年末調整で受けられる控除額の早見表
目次
年末調整で受けられる控除の控除額早見表
年末調整で受けられる控除額の早見表です（2026年12月施行の税制）。控除額に幅がある場合、別途、控除額の判定条件を組み込んだ詳細な一覧表を別途掲載しています。
| 控除 | 控除額（所得税） | 控除額の判定条件 |
|---|---|---|
| 基礎控除 | 16万円～104万円 | 本人の合計所得金額 |
| 配偶者控除 | 13万円～48万円 | 本人の合計所得金額 配偶者の合計所得金額・年齢 |
| 配偶者特別控除 | 1万円～38万円 | 本人の合計所得金額 配偶者の合計所得金額 |
| 扶養控除 | 38万円～63万円 | 扶養親族の年齢 扶養親族の同居の有無等 |
| 特定親族特別控除 | 3万円～63万円 | 特定親族の合計所得金額 |
| 障害者控除 | 27万円～75万円 | 障害者が本人or配偶者・親族 障害の種類・程度 同居or別居 |
| 寡婦控除 | 27万円 | 本人の合計所得金額 |
| ひとり親控除 | 35万円 | 本人の合計所得金額 子の合計所得金額等 |
| 勤労学生控除 | 27万円 | 本人の合計所得金額 |
| 生命保険料控除 | 最大12万円 | 支払保険料 |
| 地震保険料控除 | 最大5万円 | 支払保険料 |
| 社会保険料控除 | 支払った保険料の全額 | - |
| 小規模企業共済等掛金控除 | 支払った掛金の全額 | - |
| 住宅借入金等特別控除 （税額控除） |
最大50万円 | 本人の合計所得金額 住宅ローンの年末残高 住宅の取得日（or居住開始日） |
基礎控除の控除額一覧（2026年・2027年）
所得税の基礎控除額は、年収（所得）に応じて次のようになります。
| 給与年収 （）内は合計所得金額 |
基礎控除額 |
|---|---|
| 約665.6万円以下（※） （489万円以下） |
104万円 |
| 約665.6万円超～850万円以下 （489万円超～655万円以下） |
67万円 |
| 850万円超～2,545万円以下 （655万円超～2,350万円以下） |
62万円 |
| 2,545万円超～2,595万円以下 （2,350万円超～2,400万円以下） |
48万円 |
| 2,595万円超～2,645万円以下 （2,400万円超～2,450万円以下） |
32万円 |
| 2,645万円超～2,695万円以下 （2,450万円超～2,500万円以下） |
16万円 |
| 2,695万円超～ （2,500万円超～） |
0円 |
※正確には、6,655,556円以下
配偶者控除の控除額一覧
| 納税者本人の合計所得金額 （）内は給与年収 |
配偶者の年齢 | |
|---|---|---|
| 70歳未満 | 70歳以上 | |
| 900万円以下 （1,095万円以下） |
38万円 | 48万円 |
| 900万円超～950万円以下 （1,095万円超～1,145万円以下） |
26万円 | 32万円 |
| 950万円超～1,000万円以下 （1,145万円超～1,195万円以下） |
13万円 | 16万円 |
| 1,000万円超～ （1,195万円超～） |
0円 | 0円 |
配偶者特別控除の控除額一覧
| 配偶者の合計所得金額 （）内は給与年収 |
納税者本人の合計所得金額 （）内は給与年収 |
||
|---|---|---|---|
| 900万円以下 (1,095万円以下) |
900万円超 950万円以下 (1,095万円超 1,145万円以下) |
950万円超 1,000万円以下 (1,145万円超 1,195万円以下) |
|
| 62万円超～95万円以下 （136万円超～169万円以下） |
38万円 | 26万円 | 13万円 |
| 95万円超～100万円以下 （169万円超～174万円以下） |
36万円 | 24万円 | 12万円 |
| 100万円超～105万円以下 （174万円超～179万円以下） |
31万円 | 21万円 | 11万円 |
| 105万円超～110万円以下 （179万円超～184万円以下） |
26万円 | 18万円 | 9万円 |
| 110万円超～115万円以下 （184万円超～189万円以下） |
21万円 | 14万円 | 7万円 |
| 115万円超～120万円以下 （189万円超～194万円以下） |
16万円 | 11万円 | 6万円 |
| 120万円超～125万円以下 （194万円超～199万円以下） |
11万円 | 8万円 | 4万円 |
| 125万円超～130万円以下 （199万円超～204万円以下） |
6万円 | 4万円 | 2万円 |
| 130万円超～133万円以下 （204万円超～207万円以下） |
3万円 | 2万円 | 1万円 |
| 133万円超 （207万円超） |
0円 | 0円 | 0円 |
扶養控除の控除額一覧
| 扶養親族の年齢 | 扶養親族の区分 | 所得税の控除額 | 住民税の控除額 |
|---|---|---|---|
| 0歳～16歳未満 | 年少扶養親族 | 0円 | 0円 |
| 16歳以上～19歳未満 | 一般扶養親族 | 38万円 | 33万円 |
| 19歳以上～23歳未満 | 特定扶養親族 | 63万円 | 45万円 |
| 23歳以上～70歳未満 | 一般扶養親族 | 38万円 | 33万円 |
| 70歳以上（同居） | 老人扶養親族 （同居老親等） |
58万円 | 45万円 |
| 70歳以上（その他） | 老人扶養親族 （その他） |
48万円 | 38万円 |
特定親族特別控除の控除額一覧
| 特定親族の給与年収 （）内は合計所得金額 |
控除額 | |
|---|---|---|
| 所得税 | 住民税 | |
| 136万円超～159万円以下 （62万円超～85万円以下） |
63万円 | 45万円 |
| 159万円超～164万円以下 （85万円超～90万円以下） |
61万円 | 45万円 |
| 164万円超～169万円以下 （90万円超～95万円以下） |
51万円 | 45万円 |
| 169万円超～174万円以下 （95万円超～100万円以下） |
41万円 | 41万円 |
| 174万円超～179万円以下 （100万円超～105万円以下） |
31万円 | 31万円 |
| 179万円超～184万円以下 （105万円超～110万円以下） |
21万円 | 21万円 |
| 184万円超～189万円以下 （110万円超～115万円以下） |
11万円 | 11万円 |
| 189万円超～194万円以下 （115万円超～120万円以下） |
6万円 | 6万円 |
| 194万円超～197万円以下 （120万円超～123万円以下） |
3万円 | 3万円 |
| 197万円超～ （123万円超～） |
0円 | 0円 |
障害者控除の控除額
| 区分 | 所得税 | 住民税 |
|---|---|---|
| 一般の障害者 | 27万円 | 26万円 |
| 特別障害者 | 40万円 | 30万円 |
| 同居特別障害者 | 75万円 | 53万円 |
生命保険料控除の控除額（新制度）
| 所得税（新制度） | 住民税（新制度） | ||
|---|---|---|---|
| 払込保険料額 | 控除額 | 払込保険料額 | 控除額 |
| ～20,000円 | 払込保険料全額 | ～12,000円 | 払込保険料全額 |
| 20,001円～40,000円 | （保険料×1/2）＋10,000円 | 12,001円～32,000円 | （保険料×1/2）＋6,000円 |
| 40,001円～80,000円 | （保険料×1/4）＋20,000円 | 32,001円～56,000円 | （保険料×1/4）＋14,000円 |
| 80,001円～ | 一律40,000円 | 56,001円～ | 一律28,000円 |
【令和8年・令和9年限定】子供がいる場合の生命保険料控除の上限を引き上げ
子育て支援に関する政策税制として、23歳未満の子供を扶養する場合、新生命保険料に係る一般生命保険料控除の上限が、6万円に引き上げられます。
| 払込保険料額 | 控除額 |
|---|---|
| ～30,000円以下 | 払込保険料全額 |
| 30,001円以上～60,000円以下 | （保険料×1/2）＋15,000円 |
| 60,001円以上～120,000円以下 | （保険料×1/4）＋30,000円 |
| 120,001円以上～ | 一律60,000円 |
生命保険料控除の控除額（旧制度）
| 所得税（旧制度） | 住民税（旧制度） | ||
|---|---|---|---|
| 払込保険料額 | 控除額 | 払込保険料額 | 控除額 |
| ～25,000円 | 払込保険料全額 | ～15,000円 | 払込保険料全額 |
| 25,001円～50,000円 | （保険料×1/2）＋12,500円 | 15,001円～40,000円 | （保険料×1/2）＋7,500円 |
| 50,001円～100,000円 | （保険料×1/4）＋25,000円 | 40,001円～70,000円 | （保険料×1/4）＋17,500円 |
| 100,001円～ | 一律50,000円 | 70,001円～ | 一律35,000円 |
年末調整の控除額に関してよくある質問
表の控除額は、そのまま減税額になりますか？
いいえ、そのまま減税されるわけではありません。
控除された金額に、税率をかけた分が減税されます。
例えば、配偶者控除の38万円なら、税率5%で約19,000円、税率20%で約76,000円、税率45%で約171,000円が減税されます。
この早見表の金額は、所得税と住民税のどちらですか？
基礎控除、配偶者控除、配偶者特別控除の一覧は、所得税の金額です。
扶養控除、特定親族特別控除、障害者控除、生命保険料控除の一覧には、住民税の金額も併記しています。
表の「給与年収」と「合計所得金額」は、どちらで判定しますか？
給与だけの人は、給与年収で判定できます。（）内に併記した合計所得金額は、給与収入しかない場合の目安です。
副業、年金、不動産、株式の売却などの収入がある人は、すべての所得を合計した、合計所得金額で判定します。
扶養親族や配偶者の年齢は、いつの時点で判定しますか？
その年の12月31日現在の年齢で判定します。
例えば、扶養控除の対象になる親族は、12月31日現在で16歳以上の人です。
この早見表の基礎控除の金額は、来年以降も同じですか？
この表の基礎控除金額は、2026年と2027年の2年間のものです。2028年以降は、金額が変わる予定です。
東京大学大学院電子工学専攻（修士課程）修了。
CFP®（日本FP協会認定）、日商簿記検定１級。
税理士試験 財務諸表論 科目合格。
ベンチャーIT企業のCTOおよび会計・経理を10年以上担当。
税金やお金に関することが大好きで、関連記事を2000本以上、執筆・監修。
エンジニアでもあり、賞与計算ツールなど各種ツールも開発。
著書「届け出だけでもらえるお金大全」「知れば知るほど得する年金の本」
服部 貞昭 プロフィール
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CFP®（日本FP協会認定）、日商簿記検定１級。
税理士試験 財務諸表論 科目合格。
ベンチャーIT企業のCTOおよび会計・経理を10年以上担当。
税金やお金に関することが大好きで、関連記事を2000本以上、執筆・監修。
エンジニアでもあり、賞与計算ツールなど各種ツールも開発。
著書「届け出だけでもらえるお金大全」「知れば知るほど得する年金の本」
