年末調整で受けられる控除額の早見表
目次
年末調整で受けられる控除の控除額早見表
年末調整で受けられる控除額のをまとめると以下の通りになります。控除額に幅がある場合、ページ下部に控除額の判定条件を組み込んだ詳細な一覧表を別途掲載しています。
| 控除 | 控除額（所得税） | 控除額の判定条件 |
|---|---|---|
| 基礎控除 | 0～95万円 | 所得 |
| 配偶者控除 | 13万円～48万円 | 本人の所得 配偶者の年齢 |
| 配偶者特別控除 | 0～38万円 | 本人の所得 配偶者の所得 |
| 扶養控除 | 38万円～63万円 | 扶養親族の年齢 扶養親族の 同居の有無等 |
| 特定親族特別控除 | 31万円～63万円 | 特定親族の所得 |
| 障害者控除 | 27万円～75万 | 障がい者が本人or配偶者・親族 障害の重さ 同居or別居 |
| 寡婦控除 | 27万円 | - |
| ひとり親控除 | 35万円 | - |
| 勤労学生控除 | 27万円 | - |
| 生命保険料控除 | 最大12万円 | 払込保険料額 |
| 地震保険料控除 | 最大5万円 | 支払保険料 |
| 社会保険料控除 | 支払った保険料の全額 | - |
| 小規模企業共済等掛金控除 | 支払った掛金の全額 | - |
| 住宅借入金等特別控除 （税額控除） |
最大50万円 | 住宅ローンの年末残高 住宅の取得日（or居住開始日） |
基礎控除の控除額一覧（2025年・2026年）
| 給与年収 （）内は合計所得金額 |
基礎控除額 |
|---|---|
| 200.4万円未満 （132万円以下） |
95万円 |
| 200.4万円以上～475.2万円未満 （132万円超～336万円以下） |
88万円 （2年間限定） |
| 475.2万円以上～約665.6万円以下（※） （336万円超～489万円以下） |
68万円 （2年間限定） |
| 約665.6万円超～850万円以下 （489万円超～655万円以下） |
63万円 （2年間限定） |
| 850万円超～2,545万円以下 （655万円超～2,350万円以下） |
58万円 |
| 2,545万円超～2,595万円 （2,350万円超～2,400万円） |
48万円 |
| 2,595万円超～2,645万円 （2,400万円超～2,450万円） |
32万円 |
| 2,645万円超～2,695万円 （2,450万円超～2,500万円） |
16万円 |
| 2,695万円超～ （2,500万円超～） |
0円 |
配偶者控除の控除額一覧
| 納税者本人の合計所得金額 （）内は給与年収 |
配偶者の年齢 | |
|---|---|---|
| 70歳未満 | 70歳以上 | |
| 900万円以下 （1,095万円以下） |
38万円 | 48万円 |
| 900万円超～950万円以下 （1,095万円超～1,145万円以下） |
26万円 | 32万円 |
| 950万円超～1,000万円以下 （1,145万円超～1,195万円以下） |
13万円 | 16万円 |
| 1,000万円超～ （1,195万円超～） |
0円 | 0円 |
配偶者特別控除の控除額一覧
| 配偶者の合計所得金額 （）内は給与年収 |
納税者本人の合計所得金額 （）内は給与年収 |
||
|---|---|---|---|
| 900万円以下 (1,095万円以下) |
900万円超 950万円以下 (1,095万円超 1,145万円以下) |
950万円超 1,000万円以下 (1,145万円超 1,195万円以下) |
|
| 58万円超～95万円以下 （123万円超～160万円以下） |
38万円 | 26万円 | 13万円 |
| 95万円超～100万円以下 （160万円超～165万円以下） |
36万円 | 24万円 | 12万円 |
| 100万円超～105万円以下 （165万円超～170万円以下） |
31万円 | 21万円 | 11万円 |
| 105万円超～110万円以下 （170万円超～175万円以下） |
26万円 | 18万円 | 9万円 |
| 110万円超～115万円以下 （175万円超～180万円以下） |
21万円 | 14万円 | 7万円 |
| 115万円超～120万円以下 （180万円超～185万円以下） |
16万円 | 11万円 | 6万円 |
| 120万円超～125万円以下 （185万円超～190万円以下） |
11万円 | 8万円 | 4万円 |
| 125万円超～130万円以下 （190万円超～197.2万円未満） |
6万円 | 4万円 | 2万円 |
| 130万円超～133万円以下 （197.2万円以上～201.6万円未満） |
3万円 | 2万円 | 1万円 |
| 133万円超 （201.6万円以上） |
0円 | 0円 | 0円 |
扶養控除の控除額一覧
| 扶養親族の年齢 | 扶養親族の区分 | 所得税の控除額 | 住民税の控除額 |
|---|---|---|---|
| 0歳～16歳未満 | 年少扶養親族 | 0円 | 0円 |
| 16歳以上～19歳未満 | 一般扶養親族 | 38万円 | 33万円 |
| 19歳以上～23歳未満 | 特定扶養親族 | 63万円 | 45万円 |
| 23歳以上～70歳未満 | 一般扶養親族 | 38万円 | 33万円 |
| 70歳以上（同居） | 老人扶養親族 （同居老親等） |
58万円 | 45万円 |
| 70歳以上（その他） | 老人扶養親族 （その他） |
48万円 | 38万円 |
特定親族特別控除の控除額一覧
| 特定扶養親族の給与年収 （）内は合計所得金額 |
控除額 | |
|---|---|---|
| 所得税 | 住民税 | |
| 123万円超～150万円以下 （58万円超～85万円以下） |
63万円 | 45万円 |
| 150万円超～155万円以下 （85万円超～90万円以下） |
61万円 | 45万円 |
| 155万円超～160万円以下 （90万円超～95万円以下） |
51万円 | 45万円 |
| 160万円超～165万円以下 （95万円超～100万円以下） |
41万円 | 41万円 |
| 165万円超～170万円以下 （100万円超～105万円以下） |
31万円 | 31万円 |
| 170万円超～175万円以下 （105万円超～110万円以下） |
21万円 | 21万円 |
| 175万円超～180万円以下 （110万円超～115万円以下） |
11万円 | 11万円 |
| 180万円超～185万円以下 （115万円超～120万円以下） |
6万円 | 6万円 |
| 185万円超～188万円以下 （120万円超～123万円以下） |
3万円 | 3万円 |
| 188万円超～ （123万円超～） |
0円 | 0円 |
障碍者控除の控除額
| 区分 | 所得税 | 住民税 |
|---|---|---|
| 一般の障害者 | 27万円 | 26万円 |
| 特別障害者 | 40万円 | 30万円 |
| 同居特別障害者 | 75万円 | 53万円 |
生命保険料控除の控除額（新制度）
| 所得税（新制度） | 住民税（新制度） | ||
|---|---|---|---|
| 払込保険料額 | 控除額 | 払込保険料額 | 控除額 |
| ～20,000円 | 払込保険料全額 | ～12,000円 | 払込保険料全額 |
| 20,001円～40,000円 | （保険料×1/2）＋10,000円 | 12,001円～32,000円 | （保険料×1/2）＋6,000円 |
| 40,001円～80,000円 | （保険料×1/4）＋20,000円 | 32,001円～56,000円 | （保険料×1/4）＋14,000円 |
| 80,001円～ | 一律40,000円 | 56,001円～ | 一律28,000円 |
生命保険料控除の控除額（旧制度）
| 所得税（旧制度） | 住民税（旧制度） | ||
|---|---|---|---|
| 払込保険料額 | 控除額 | 払込保険料額 | 控除額 |
| ～25,000円 | 払込保険料全額 | ～15,000円 | 払込保険料全額 |
| 25,001円～50,000円 | （保険料×1/2）＋12,500円 | 15,001円～40,000円 | （ 保険料×1/2）＋7,500円 |
| 50,001円～100,000円 | （保険料×1/4）＋25,000円 | 40,001円～70,000円 | （保険料×1/4）＋17,500円 |
| 100,001円～ | 一律50,000円 | 70,001円～ | 一律35,000円 |
監修
ZEIMO編集部（ぜいも へんしゅうぶ）
ZEIMO編集部（ぜいも へんしゅうぶ）
税金・ライフマネーの総合記事サイト・ZEIMOの編集部。起業経験のあるFP（ファイナンシャル・プランナー）を中心メンバーとして、税金とライフマネーに関する記事を今までに1300以上作成（2024年時点）。
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