年末調整の対象者になる人とならない人
年末調整は、会社員や公務員など給料をもらって働く人のほとんどが対象者となりますが、一部、対象にならない人もいます。対…[続きを読む]
アルバイトでも年末調整は必要？ 掛け持ちや年収103万以下の場合は？
会社員なら毎年行う年末調整。バイト先でも書類の記入を求められることがありますが、正直何の手続きなのかよくわからないという方も多いかと思います。この記事ではアルバイトの年末調整ついて、基本からやり方、様々なケース別の対応方法についてわかりやすく解説していきます。
目次
1．年末調整とは？ アルバイトにも必要？
（1）年末調整とは
会社員やアルバイト、パートのように、勤め先から給料を受け取っている人（まとめて「給与所得者」と呼びます）は、毎月のお給料から税金や社会保険料が天引きされています。
アルバイト先からあなたにお給料が渡される前に、お給料の一部が毎月、国や自治体に持っていかれているという事ですね。
給料から天引きされるお金の一つに「所得税」という税金があり、毎月のお給料から所得税を天引きすることを「源泉徴収」といいます。
ですが、私たちのお給料から天引きされている所得税（これを源泉所得税と呼びます）の金額は、実は正確な金額ではありません。
所得税の金額は「1月1日から12月31日の収入の合計金額」をもとに計算されるため、12/31になるまで正確な金額は特定できないのです。
毎月のお給料から天引きされている源泉所得税は、「今月の給料がXX万なら年収XXX万くらいになりそうだから所得税はこのくらいかな」という仮の金額であり、当然、正確な金額とは多少なりとも差が出てしまうことになります。
このため、年末に会社が従業員一人一人の所得税を計算しなおして、「それまで払った所得税」と「本来支払うべき所得税」の差額を清算します。税金を払いすぎていた人には「還付金」という形でお金を返し、税金の支払いが不足していた人からは追加で税金を徴収するのです。これが「年末調整」です。
年末調整とは、1年間の所得税を精算するための手続きなのです。
（2）年末調整はアルバイトにも必要？
ここまで、何故年末調整をするのかというお話をしました。
- 毎月の給料から所得税を引かれすぎていた人は年末調整でお金を返してもらう
- 毎月の給料から引かれる所得税が少なすぎた人は年末調整で不足していた税金を支払う
ということでしたね。
繰り返しになりますが、年末調整とは「1年間で天引きした税金（源泉所得税）」と「本来払うべき税金」の差額を清算するものなのです。
それはアルバイトでも正社員でも、社会人でも学生でも変わらないので、「アルバイトだから年末調整がいらない」ということにはなりません。アルバイトも正社員と同じように年末調整が必要です。
ですが、アルバイトを経験したことのある皆さんの中には、「前のバイト先で年末調整をうけた覚えがないんだよなぁ」という方もいるでしょう。
次の章では、アルバイトをしていても年末調整を受ける必要がない・受けられないケースはどんなケースか確認してみましょう。
2．年末調整はアルバイト収入103万円以下なら受けなくていい？
アルバイトの皆さんの中には、年収が103万円以下になるようにシフトなどを調整している方も多いでしょう。
年収が103万円をこえないかぎり、所得税を支払う必要はありません。
年末調整は「所得税の調整」だとお伝えしましたが、年収が103万以下なら年末調整は不要なのでしょうか？
（1）アルバイトで年末調整しなくても問題ないケース
次の2つの条件を両方満たす場合、アルバイト先で年末調整を受けなかったとしても損をしたりペナルティを受けたりすることはありません。
- その年に一度も源泉徴収（所得税の天引き）を受けていない
- 年収が（全部の収入を足して）103万円以下
何度も繰り返すように年末調整は「1年間で天引きされたお金（源泉所得税）」と「本来払うべきお金（所得税）」の差額を調整するものです。
このため、1月～12月まで一度もお給料から所得税の天引きがなく、かつ、年収が103万以下で所得税の支払い義務がない方にとって年末調整は意味のないイベントだと言えます。
「天引きされた税金の金額」が0円で、「支払うべき税金の金額」も0円なら清算の必要はありませんからね。
といっても、この場合もアルバイト先から年末調整書類を渡されたらきちんと記入して提出するようにしましょう（バイトを掛け持ちしている場合はメインのアルバイト先にのみ提出します）。
（2）アルバイト年収103万円以下でも年末調整が必要なケースとは
年収が103万以下という皆さんに一点、注意していただきたいのは、年収103万以下の人（＝所得税の支払い義務がない人）でも、お給料から所得税が天引きされている（源泉徴収されている）ことがあるという事です。
年収が103万円以下の方に所得税はかかりませんが、一か月の給料が88,000円以上になると、その月の給料からは源泉徴収されてしまいます※。
1章でもお伝えした通り、毎月のお給料から引かれている所得税（源泉所得税）の金額はあくまで仮の金額です。その月のお給料を毎月貰っていたら年収はいくらぐらいになるか、という仮定に基づいて決まります。
もしも毎月88,000円の給料を受け取れば年収は103万円をこえますから、源泉徴収の対象になってしまうという事ですね。
ですから、
- 1月～12月の収入の合計が103万円以下
- 1月～12月のうち一度でも月収88,000円を超えたことがある
という方は、本来払うべき所得税は0円なのに源泉所得税を支払っているので年末調整で還付金を受け取らなければ損という事になります。
「年収103万円以下だから年末調整は関係ないかな」と思っていた方も一度、今までの給料明細を確認し、所得税の天引きがないか確認してみることをおすすめします。
※扶養家族（ご自身が養っている家族）が0人の場合です
3．アルバイト先で年末調整ができる人・できない人の条件は？
ここまで、アルバイトでも年末調整が必要になるという事をお話ししました。が、人によっては年末調整の対象とならない、つまり「アルバイト先で年末調整を受けられない」ケースもあります。
「年末調整が必要なはずなのに年末調整を受けられない」という場合は「確定申告」という手続きをする必要がありますので要注意です。
アルバイト先で年末調整を受けるには次の3つの条件を全て満たしている必要があります。
条件①年末にその職場で働いている
年の途中でアルバイトを辞めた人は年末調整の対象になりません。
そもそも、年末に勤務していなければ、年末調整をしてくれる会社に所属していないため年末調整はできません。ご自分で確定申告をする必要があります。
条件②その職場以外で勤務していない、またはその職場がメインのアルバイト先
二ヶ所以上から給料を貰っている場合、メインのアルバイト先でのみ、年末調整を受けられます。
その他のアルバイト先からの給料は年末調整の対象にならないため、サブのアルバイト先で稼いだ金額によっては確定申告が必要になります。
条件③「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」をその職場に提出している
年末調整を受けるためには「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」を職場に提出しなければなりません。
※ただし、上記の3つの条件に当てはまる人でも、「1年間の給与の合計額が2,000万円を超える人」「災害減免法の規定により、その年の給与の所得税の源泉徴収について徴収猶予や還付を受けた人」は、年末調整の対象外になります。
年末調整の対象となる条件、ならない人の条件ついて詳しく知りたい方は下記の記事をご覧ください。
4．年末調整でアルバイト先に提出する書類と書き方
（1）年末調整の必要書類
年末調整の手続きは次の3つのステップで行います。
- アルバイト先から年末調整書類が渡される（10月～11月頃）
- 渡された書類に必要事項を記入する
- 必要な添付書類と一緒にアルバイト先が指定する期日までに提出する
そして「年末調整書類」には次の3つがあります。
それぞれの書き方については別の記事で図解で詳しく説明していますので、上記のリンクから飛んでもらえればと思います。
（2）年の途中でアルバイト先を変えた人は源泉徴収票が必要
年の途中でアルバイト先を変えた場合（例えば8月まではコンビニでバイトしてたけど9月からは本屋にバイト先を変えたという場合）は前のアルバイト先の「源泉徴収票」という書類もあわせて今のアルバイト先に提出する必要があります。
また、メインのバイトに加えて単発バイトもしたという場合は単発バイトの源泉徴収票もあわせて提出しましょう。
源泉徴収票は前の職場を辞めた際に必ずもらっているはずのものですが、もらった覚えがない場合連絡して発行をお願いする必要があります。
前に働いていた会社から源泉徴収票を出してもらえるけれど、来年1月と言われました。どうすればいいでしょう？
年末調整を行ってくれる会社が、税務署へ年末調整の書類を提出する期限は令和2年1月31日です。そのため、それまでに提出できるのであれば、理論的には間に合います。
しかし、通常の会社では11月、12月に年末調整を行ってしまいますので、1月になってからお願いしても断られることが多いでしょう。仮に税金の過不足があった場合、12月に支払った給与にも影響が生じるため、非常にややこしくなるからです。
そのため、自分で確定申告をするのが無難でしょう。
単発のアルバイトを何社かしたけれど、その源泉徴収票も全部取り寄せる必要はある？
単発アルバイトは「日雇賃金」に当てはまります。日雇賃金であっても、その年にもらった給料の一部ですので、年末調整をするためには、それらの源泉徴収票を全部取り寄せる必要があります。
しかし、実際のところ、ちょっとしか働いていない職場に連絡するのは気が引けますし、連絡しても拒否されることもあるでしょう（会社側としては従業員に源泉徴収票を発行する義務がありますが、面倒くさくて発行しないところもあります）。
ですので、単発アルバイトの日雇賃金については、年末調整を行わずに、自分で確定申告をするのが良いでしょう。
自分で確定申告をする場合に、2019年4月1日から源泉徴収票の添付が必要なくなりましたので、源泉徴収票を取り寄せる必要もありません。
ただ、もらった給与の金額がわからないと申告できませんので、給与明細などは普段からこまめに集めるようにしましょう。
5．バイトを掛け持ちしている場合、年末調整はどうなる？ 確定申告が必要って本当？
（1）バイトを掛け持ちしている人の年末調整
アルバイトをしている皆さんの中には、バイトの掛け持ちをしている方やダブルワークの方もいるでしょう。
しかし、年末調整には「一か所でしか受けられない」というルールがあります。バイトを掛け持ちしている場合でも、年末調整を受けるのは片方のアルバイト先だけ、という事になります。
もしも両方の職場から年末調整の案内を受けたら、収入の多いメインのアルバイト先にのみ書類の提出をしましょう。
もしも年末調整を2か所以上でしてしまったり、複数のアルバイト先に「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」を提出している場合はサブの職場に相談して申告書を取り下げてもらう必要があります。
（2）バイトを掛け持ちしている人は確定申告も必要？
バイトの掛け持ちをしていて年収が103万円をこえている人は、年末調整を受けたうえでさらに、確定申告が必要になります。
もし年収が103万円をこえていなかったとしても、先ほどお伝えした通り一度でも源泉徴収されているのであれば確定申告をしたほうがお得です。
6．年の途中でアルバイトを辞めた場合は？
年末調整は名前の通り「年末」に行うものなので、年の途中でバイトを辞めてしまったらその職場で年末調整を受けることはできません。
この場合、次のそれぞれのケースで対応方法が変わります。
- アルバイト先を辞めた後年内に別のバイトを始めた場合
- アルバイト先を辞めた後年内に別のバイトを始めていない場合
アルバイト先を辞めた後年内に別のバイトを始めた場合
アルバイトを辞めるとアルバイト先から「源泉徴収票」を渡されます。
年内にアルバイトをする場合は新しいアルバイト先へ提出することで合算して年末調整をしてもらうことができます。
源泉徴収票はとても大事な書類なので、退職の際に源泉徴収票を必ずもらって、もしも渡されなかったら源泉徴収票を発行してほしいと伝えましょう。
アルバイト先を辞めた後年内に別のバイトを始めていない場合
辞めた後にアルバイトをしない場合は、アルバイト先から受け取った「源泉徴収票」をもとに、次の年の3月15日までに確定申告が必要になります。
確定申告では源泉徴収票を提出しなくていい事になっていますが、申告書の作成に源泉徴収票は不可欠なので、年内に別のバイトをするつもりがなくても退職時に必ず源泉徴収票をもらうようにしましょう。
7．アルバイトの年末調整をしないとどうなる？
年末調整を行わないと給料の所得税の額が確定しませんし、翌年の住民税の額も確定しません。会社で年末調整を行わない場合は、ご自分で確定申告を行いましょう。
一番大きいのは、還付されるはずだった税金が返ってこないことです。（追加で納税することもあります）
特に、2024年は定額減税（所得税3万円＋住民税1万円）がありますが、年末調整をしていないと、減税を受けられないこともあります。
面倒なので年末調整を拒否できるの？
給与所得者の扶養控除等（異動）申告書を会社に提出している場合は、会社が年末調整を行なう義務が生じます。
年末調整を拒否したいのであれば、給与所得者の扶養控除等（異動）申告書を会社に提出しなければ、会社で年末調整は行われません。
ただし、給与所得者の扶養控除等（異動）申告書を提出しない場合は、会社が毎月の給料から差引く源泉所得税の金額が増加します。
給与所得者の扶養控除等（異動）申告書を提出している人には「甲欄」という税区分を使って毎月の源泉所得税の計算を行なうのですが、申告書の提出がない場合の税区分は「甲欄」ではなく、「乙欄」となり、給料から差引かれる源泉所得税の額が増加します。
「乙欄」で多く源泉徴収されている場合は、確定申告をすることで還付を受けることができます。
まとめ
今回は「アルバイトの年末調整」についてご紹介しました。アルバイトやパートを始めたばかりの人にとって「年末調整」は、複雑で分かりにくい制度です。
「年末調整」は、ご自分の収入に対する税金を確定させる大事な手続きです。本来なら、ご自分で所得税の計算をしなければならないところを、職場が代わって計算してくれるものが「年末調整」です。
年末調整の時期になるとアルバイト先から、今回説明した書類の提出を求められますので、提出漏れがないように注意しましょう。
年末調整の手続きをしたいけど、誰に相談すればいいの？
通常、年末調整は会社の経理部・人事部などの給与担当者が行っています。年末調整に必要な書類についても給与担当者から案内があります。給与担当者に相談しましょう。
パートの年末調整とバイトの年末調整に違いはある？
今回はアルバイトの方をメインにお話を進めましたが、アルバイトでもパートでも年末調整の意味ややり方、ルールなどに違いはありません。
パートの方の場合、妻や夫の配偶者控除、社会保険の扶養、生命保険控除なども気になる部分かと思いますので詳細は下記の記事でお伝えしています。
監修
服部 貞昭（はっとり さだあき）
服部 貞昭（はっとり さだあき）
東京大学大学院電子工学専攻（修士課程）修了。
CFP（日本FP協会認定）、2級ファイナンシャル・プランニング技能士（国家資格）。
ベンチャーIT企業のCTOおよび会計・経理を担当。
税金やお金に関することが大好きで、それらの記事を2000本以上、執筆・監修。
「マネー現代」にも寄稿している。
エンジニアでもあり、賞与計算ツールなど各種ツールも開発。
服部 貞昭 プロフィール
この監修者の記事一覧
CFP（日本FP協会認定）、2級ファイナンシャル・プランニング技能士（国家資格）。
ベンチャーIT企業のCTOおよび会計・経理を担当。
税金やお金に関することが大好きで、それらの記事を2000本以上、執筆・監修。
「マネー現代」にも寄稿している。
エンジニアでもあり、賞与計算ツールなど各種ツールも開発。
