年収の壁一覧表、100万・103万・106万・130万・150万・201万
103万、106万、130万、150万、201万円の壁などたくさんあり、それぞれ賞与や通勤手当を含むのかも違います。…[続きを読む]
一定以上の収入がある人は、雇用形態や年齢にかかわらず住民税を支払うことになります。それでは、パートタイマーの皆さんの場合、住民税の支払い義務はあるのでしょうか? この記事では、パート収入と住民税について解説します。
目次
住民税とは教育や福祉、消防などの行政サービスの費用をまかなうために地域の住民で負担する税金です。パートタイマーの方も、収入(所得)が、ある金額を超えると、住民税がかかります。
自治体にもよりますが、年収100万円(所得が45万円)以下であれば住民税がかかりません。
住民税がかからなくなる年収のボーダーラインは自治体によって異なります。一部の市区町村の例をあげると、こんな感じです。
区分 | 基準年収 | 市区町村の例 |
---|---|---|
1級地 | 100万円 | 東京都23区、大阪市、札幌市など |
2級地 | 96.5万円(97万円※) | 伊勢原市、奈良市、那覇市など |
3級地 | 93万円 | 秩父市、阪南市、栃木市など |
※96.5万円の1万円未満を四捨五入して97万円としている自治体もあります。
「◯級地」の意味や、区分けについては、「3種類の年収ラインと級地制度」をご覧ください。
ご自分の住民税の年収基準については、「〇〇市 住民税」などで検索して市町村などの自治体のホームページで確認しておくことをおすすめします。
住民税には、均等割と所得割の2種類があります。
住民税は前年の1月から12月の所得に対して課税されます。パート収入かかる住民税の金額は、以下の計算式で求めることができます。
所得割は、だいたい、所得に対してい税率10%のところが多いですが、10%をわずかに上下する税率の自治体もあります。
また、均等割は、「5000円」のところが多いですが、一部、少し高いところもあります。
上記の式の通り、住民税は「所得」に「税率」をかけて計算します。ここでいう「所得」は「パートタイマーの給与収入」から「給与所得控除」と「所得控除」を引いた額で、所得が少ないほど住民税の負担も軽くなります。
例えば月収が10万円、年収が120万円のパートタイマーの場合ですと給与所得控除が55万円、基礎控除が43万円が利用できます。このほか何も控除を利用していなければ、およそ2万7000円が住民税の支払額となります。
住民税は前年の所得をもとに計算され、当年の6月〜翌年の5月まで毎月12等分された金額が、パートのお給料から天引きされます(これを特別徴収といいます)。
ただし、以下のようなケースでは天引きされません。
住民税の支払い方法は天引き(特別徴収)以外にも、納税通知書により自分で住民税を納付する「普通徴収」を選択すると、住民税を自ら納付することが出来ます。
パートの方であっても住民税の申告が必要になる場合があります。
例えばパートの前年の年収が100万円(※自治体により若干異なります)を超えて住民税額が発生しているにも関わらず、パートを退職して源泉徴収による天引きが不可能なケースなどがこれにあたります。
このようなケースでは住民税の申告が必要になります。申告をしないままでいると重加算税などの追徴課税の対象となることもありえるので気を付けましょう。
また、株の取り引きをされている方も注意が必要です。上場株式の配当金については特定口座で源泉徴収有りを選択している場合、15%の所得税が源泉徴収、5%の住民税(市民税・県民税)が特別徴収されています。そのためパートの収入が少なく住民税が掛からないケースでは申告により還付をうけられる場合があります。
住民税の申告は市役所や市税事務所の窓口などに、住民税申告書を提出することにより行います。
パートをしている配偶者やご家族がいる場合に、住民税について知っておくべき、気を付けておくべきことについてお伝えします。
住民税は、世帯や夫婦単位ではなく個人単位で課税され、それぞれの個人が納めることになります。 したがって、妻の市・県民税は妻が普通徴収(納付書・口座振替)か特別徴収(天引き)の方法で納めることになり、夫の給与から天引きすることはできません。
住民税は前年の収入に対して課税されます。そのため前年の収入が高ければ、当年の収入が扶養の範囲内であっても住民税がかかります。
所得税よりも金額は少なくなりますが、住民税も扶養控除が適用されます。
配偶者がいる場合、住民税の配偶者控除は33万円です(70歳以上の配偶者は38万円)。
扶養親族がいる場合、扶養控除の通常の金額は33万円ですが、19才以上23歳未満の特定扶養親族であれば45万円、同居の老親など70才以上の老人扶養親族も、45万円です。
配偶者や家族がパートを始める際にはどの程度の年収に収めるべきか一度話し合いをしておくことをおすすめします。
パートを掛け持ちしている場合はまず確定申告による所得税の精算を行います。
住民税の支払い方法には、納税通知書により自ら納税する「普通徴収」と給与天引きの「特別徴収」があり、パートを掛け持ちされている場合、基本的には給与の多い方の勤め先で合算して住民税の天引きが行われます。
なお、自治体によっては普通徴収による住民税の納税が出来ない場合もあります。
住民税は前年の収入に対して課税されますので会社員を退職して専業主婦になったような場合では住民税の支払いが必要になります。
いかがでしたでしょうか。今回はパート収入にかかる住民税についてお伝えしました。
自治体にもよりますが、年収100万円を超えると住民税がかかってきます(2025年以降は110万円)。
住民税のかからない範囲で働きたい場合や扶養内で働きたい場合は一度年収を確認してみることをおすすめします。