住民税は年収いくらからかかる？　住民税非課税世帯は年収いくらから？

一定の収入がある人はみな、住民税を支払います。それでは、住民税がかかる「一定の収入」（年収）はいくらなのでしょうか。また、住民税がかからない「非課税世帯」とはどんな家庭のことを指すのでしょうか。

この記事では、住民税がかかる条件とかからない条件について解説します。

この記事ではこんな疑問にお答えします

• 住民税は年収いくらからかかるの？
• 払わなくていいケースもあるの？　その条件は？

1． 住民税を払わなくていい人・住民税がゼロ円の人とは？

住民税とは1月1日に住所がある都道府県、市町村に納める税金です。住民税は教育、福祉、消防・救急、ゴミ処理といった生活に身近な行政サービスの費用を賄います。

基本的にすべての人に課税されますが、以下に挙げたような要件に該当する人は住民税がゼロ円となり非課税となります。

• 生活保護を受給している方
• 未成年者で前年の所得が135万円以下（給与収入だけなら204万4000円未満）の方
• ひとり親および寡婦で前年の所得が135万円以下（給与収入だけなら204万4000円未満）の方
• 障害者の方で前年の所得が135円万（給与収入だけなら204万4000円未満）以下の方
• 年収が一定以下の方

生活保護を受給している方

行政の生活支援を受けている方は住民税が非課税となります。

未成年者

18才未満の未成年者は、前年の所得が135万円以下であれば住民税はかかりません。

ひとり親および寡婦

ひとり親および寡婦に該当する方で前年の合計所得金額が、135万円以下の場合、住民税は非課税となります。以前は婚姻歴のある寡婦（寡夫）のみを対象としていましたが、「未婚のひとり親」に対する不公平などもあり、2021年度から非課税の対象が拡大しました。また、男性の「寡夫控除」はなくなり、「未婚のひとり親」に一本化されました。

障がい者

障がい者の方で前年の合計所得金額が、135万円以下の場合、住民税は非課税となります。

年収が一定以下の方

ここまでの条件に当てはまっていない場合も、年収が一定以下であれば住民税はかかりません。年収いくらまでなら住民税がかからないかは扶養家族などの人数によっても異なりますので、次章で詳しく説明します。

2． 住民税は年収いくらからかかる？

住民税には「均等割」と「所得割」があり、住民税の支払額は均等割と所得割のそれぞれの金額を合計した金額となります。住民税がゼロ円となるのは均等割と所得割がいずれもゼロ円（非課税）となる場合です。

 

ここでは、年収がいくらまでなら均等割や所得割が非課税になるのかを解説します。

なお、さきほど説明しましたが、以下の条件にあてはまる方は、前年の所得が、ここで解説する金額以上であっても所得割、均等割がともに非課税となります。

• 1月1日時点で生活保護を受給している
• ひとり親および寡婦、未成年者、障がい者の方で前年の所得金額が135万円以下（給与収入のみであれば年収204万4000円未満）

（1） 住民税の均等割が非課税になる条件は？

前年の合計所得金額が各地方自治体の定める金額以下の方は均等割が非課税となります。東京23区の例を見てみましょう。

扶養している配偶者・家族がいる場合

前年の所得が以下の金額以下であれば均等割が非課税となります。

「同一生計配偶者」とは、年間所得48万円（給与収入だけなら103万円）以下の、配偶者のことです。
「扶養親族」とは、年間所得48万円（給与収入だけなら103万円）以下の、子ども・親など、その人が扶養している親族のことです。この「扶養親族」の人数には、16歳未満の子どもを含みます。

単身者の場合

単身者の方は、前年の所得が45万円以下の場合は住民税均等割も所得割も非課税となります。例えば給与収入のみだけの、一人ぐらしの方であれば目安となる年収では100万円、所得では45万円となります。

（2） 住民税の所得割が非課税になる条件は？

前年の合計所得金額が各地方自治体の定める金額以下の方は所得割が非課税となります。こちらも東京23区の例を見てみましょう。

扶養している配偶者・家族がいる場合

前年の所得が以下の金額以下であれば所得割が非課税となります。

3．市区町村によって、3種類の年収ラインがある

ここまでにあげた年収（所得）の基準は、東京都23区など都市部の場合です。

実は、市区町村によって、主に3段階の年収の基準があります。

（1）自治体の等級（級地制度）について

たとえば、均等割がかからない年収では、次の3段階になります。

区分	均等割の基準年収	市区町村の例
1級地	100万円	東京都23区、大阪市、札幌市など
2級地	96.5万円（97万円※）	伊勢原市、奈良市、那覇市など
3級地	93万円	秩父市、阪南市、栃木市など

※96.5万円の1万円未満を四捨五入して97万円としている自治体もあります。

ここで、「級地」という用語が登場しました。

「級地制度」とは、生活保護法第8条第2項に基づき、各地域における生活様式や物価差等による生活水準の差を踏まえ、最低限度の生活を保障する観点から、生活保護基準に地域差を設けているものです。

「1級地-1」「1級地-2」「2級地-1」「2級地-2」「3級地-1」「3級地-2」の6つの区分があります。

それぞれの市区町村がどの区分に当たるかは、Wikipediaの「級地制度」に詳しく記載されています。

（2）3種類の、住民税の均等割が非課税になる条件

「1級地」「2級地」「3級地」で、住民税の均等割が非課税になる所得の条件が少しずつ違います。

均等割が非課税となる前年の所得の条件をそれぞれ記載します。

1級地

2級地

または

一部の市区町村で、例外がありますが、だいたい、どちらかです。

3級地

または

一部の市区町村で、例外がありますが、だいたい、どちらかです。

給与収入の場合　年収の目安

これら3種類の、給与収入の場合の年収の目安です。

世帯の人数	1級地	2級地	3級地
1人（単身）	100万円	97万円	93万円
2人（扶養1人）	156万円	148万円	137万円
3人（扶養2人）	205万円	190万円	168万円
4人（扶養3人）	255万円	235万円	209万円
5人（扶養4人）	305万円	281万円	249万円

（3）どこでも同じ、住民税の所得割が非課税になる条件

住民税の所得割が非課税になる条件は、1級地、2級地、3級地、どこでも同じです。

4．住民税非課税世帯とは？

（1）住民税非課税世帯とは？

「住民性非課税世帯」とは生計を一にしている（共にしている）世帯の家族全員が、ここまでに解説した条件にあてはまり、住民税が課税されていない状態を指します。

生計を一にしているとは必ずしも同居をしている必要はなく、一人ぐらしの子供に仕送りをしているようなケースでは同一世帯とみなされます。同居してもルームシェアなどにより、生計を別にしているようなケースでは別世帯とみなされます。

住民税の非課税措置の適用には申告等は必要ありません。ただし、後述する国民健康保険料の減免などの優遇措置を受ける際には、市区町村などへの連絡が必要な場合があります。

（2）住民税非課税世帯となる年収のモデルケース

それでは実際に、住民税非課税世帯となるモデルケースをいくつかご紹介します。

なお所得の計算の際に以下の所得については別途税率が定められているため、住民税の計算には含めません。

• 失業給付金
• 通勤手当
• 職業訓練給付金
• 遺族年金・障害年金
• 相続や贈与により得た資産
• 児童手当、児童扶養手当
• 健康保険の保険給付金、育児休業手当金

ここで登場する年収（所得）は、東京23区など1級地の場合です。

一人暮らしの場合

• 20才会社員男性の独身世帯（東京23区）
• 給与収入のみ

このケースでは年収100万（所得45万円）以下であれば均等割・所得割がかからず住民税が非課税となります。

夫婦の場合

• 30才男性会社員（世帯主）と30才主婦の夫婦二人世帯（東京23区）
• 収入は男性の給与のみ

このケースでは世帯主男性の年収が156万（所得101万円）以下であれば夫婦の均等割・所得割がかからず住民税が非課税となります。

子供がいる家庭の場合

夫婦と子供の3人世帯で収入は男性の給与収入のみの場合

• 30才男性会社員　世帯主
• 30才女性主婦　収入なし
• 5才娘

このケースでは世帯主男性の年収206万円未満（所得136万円以下）であれば夫婦の均等割・所得割がかからず住民税が非課税となります。

5．住民税非課税世帯のメリット

住民税が非課税の世帯には、さまざまな優遇が受けられます。具体的には、下記の通りです。

• 介護保険料が軽減される
• 国民健康保険料や国民年金の負担料が軽減される
• NHKの受信料が免除される（障がい者が世帯内にいる場合）
• 入学金・授業料の減免や返済義務のない給付型奨学金などの支援の対象に
• ２歳未満の子の保育園などの利用料が無償に
• 新型コロナウイルスの緊急支援策の対象に（終了）
• 入院時の食事代の減免が受けられる。（自治体による）
• 健康診断やがん検診の料金減免などが受けられる（自治体による）

また、住民税が非課税であることによる権利の制限などは特にありません。

最後に

いかがでしたでしょうか。今回は住民税が非課税になる条件について解説しました。

YouTubeでも本記事の内容を解説していますので、ご覧ください。

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