【2024年版】株の配当所得の確定申告書の書き方

株の配当を受け取ったも、確定申告不要なケースが多いです。ただ一方で、配当控除を利用することで税金の負担が軽くなるケースもあります。

この記事では、株の配当所得があるとき、確定申告が必要かどうかと、確定申告書の書き方をわかりやすく解説します。

1．株の配当をもらったら確定申告が必要か？

株式の配当金が支払われるとき、次のように、所得税・住民税等があらかじめ源泉徴収されます。

• 上場株式等の配当金…20.315％（所得税15.315%、住民税5%）が源泉徴収される
• 上場株式等の配当金（大口個人株主の場合）…20.42％（所得税20.42%）が源泉徴収される
• 非上場株式の配当金…20.42％（所得税20.42%）が源泉徴収される

一般的な上場株式等の配当金であれば、所得税と住民税が源泉徴収されていますので、確定申告をする必要はありません。

ただし、確定申告をしたほうが有利になる場合があります。

確定申告をする場合、総合課税と分離課税の2種類がありますが、それぞれ次のようなメリット・デメリットがあります。

	総合課税	分離課税
メリット	配当控除を受けられる	上場株式の譲渡損失があれば損益通算可能
デメリット	上場株式の譲渡損失があっても損益通算できない	配当控除を受けられない

一般的には、所得が少ない場合には、総合課税で申告して配当控除を受けたほうが有利になります。

どちらが有利か詳しくはこちらをご覧ください。

この記事では、総合課税で配当控除を受けることを前提として、確定申告について解説します。

2．配当所得の事前準備

配当で得た利益は「配当所得」に該当します。

まず、申告するために計算しなくてはいけないものが以下になります。

• ①配当所得額
• ②配当控除額

「①配当所得額」は以下の計算式で計算できます。

3．配当所得の確定申告書の書き方

ここでは、給与所得と株式の配当所得がある場合の、確定申告書の書き方を解説します。

（1） 確定申告書　第二表

まず、確定申告書　第二表から作成します。作成の手順は次のとおりです。

• 「所得の内訳」のエリア……配当について記入
• 「住民税・事業税に関する事項」のエリア……控除額を記入

「所得の内訳」のエリア

「所得の内訳（所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額）」のエリアに配当で得た所得について記入します。

また、給与所得など他の所得も記入します。

「㊽源泉徴収税額の合計額」欄に合計額を記入します。この金額を後で、第一表に転記します。

サンプルでは配当金を100万円得ているため下記の内容を記載します。

• 「所得の種類」……「配当」
• 「種目」……「株式の配当」
• 「給与などの支払い者の名称・所在地等」……配当を支払った会社名
• 「収入金額」……配当金額（源泉徴収前）
• 「所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額」……特定口座年間取引報告書の「源泉所得税額（所得税）」の金額を転記

「住民税・事業税に関する事項」のエリア

「住民税・事業税に関する事項」エリアの「配当割額控除額」欄に特定口座年間取引報告書に記載された「配当割額（住民税）」の金額を転記します。

（2） 確定申告書　第一表

次に確定申告書の第一表を記入します。

「収入金額等」エリア

「収入金額等」欄の「配当」欄に配当金の金額を記入します。

そのほか、給与収入など、すべての収入を該当欄に記入します。

「所得金額」等の「配当」欄に配当所得を記入します。
配当所得を得るためにかかった費用がなければ、収入と同じ金額となります。

「所得金額等」エリア

そのほか、給与所得など、すべての所得を該当欄に記入し、所得の合計金額を記入します。

「所得から差し引かれる金額」エリア

控除する金額を記入します。

サンプルでは、社会保険料控除と、基礎控除のみ考慮しています。

「税金の計算」エリア

「㉚課税される所得金額」欄に「⑫合計」から「㉙控除合計」を引いた金額を記入します。

「㉛税額」欄に、計算した所得税額を記入します（「所得税の税率」参照）。

配当控除の計算

課税される所得金額は1,000万円以下ですので、配当控除額は次の計算になります。

「㉜配当控除」欄に配当控除額を記入します。

「㊶差引所得税額」欄に㉛から㉜を引いた金額を記入します。㊸欄にも転記します。

「㊹復興特別所得税」欄には、㊸欄に2.1%かけた金額を記入し、㊸と㊹の合計を㊺欄に記入します。

「㊽源泉徴収税額」欄には、第二表で計算した値を記入します。

「㊾申告納税額」欄に、㊺から㊽を引いた値を記入します（マイナスの場合は先頭に「▲」記号）

マイナスの場合は、還付されますので、「52還付される税金」欄に金額を記入します。

確定申告書のその他の部分の書き方は、こちらの記事をご覧ください：