自動車税の延滞金はいつから、いくらかかる?|2021年まとめ

自動車税

自動車税を滞納すると「延滞金」がかかります。この記事では自動車税の延滞金がいつから、どのくらいかかってしまうのか、税理士事務所代表の杉谷大輔さんに解説していただきます!

1.自動車税の延滞金はいつからかかる?

自動車税の延滞金は、他の都道府県税と同じく納付すべき日(納期限)の翌日から発生します。たとえば、お住まいの都道府県における納期限が5月31日だった場合、延滞金は6月1日から発生します。

ただし、自動車税の延滞金は1000円未満では支払い不要のため、延滞金が1000円以上になるまでは実質的に支払い義務はありません。実際にいつから延滞金が1000円以上になるのかは5章の早見表でご確認いただけます。

2.自動車税の延滞金の支払い方法は?

延滞金の支払い方法は都道府県によって異なります。たとえば兵庫県の場合、次の方法が可能です。

  • 兵庫県税事務所の窓口
  • 金融機関等の窓口(メガバンク、地方銀行、信用金庫など)
  • コンビニまたはアプリ決済(バーコード印字があるものに限ります)
  • Pay-easy(ペイジー。税金・各種料金の払込サービス)
  • 口座振替(事前の申込みが必要です)

上記の支払は、現金または銀行口座残高からの引き落としにより行います。納期限までの支払であればクレジットカードでの納付も可能ですが、延滞金が発生するようになった後ではクレジットカードによる納付はできません。

出典:兵庫県/県税の納税方法

3.自動車税の延滞金が免除されることはある?

自動車税の延滞金は、納期限までにきちんと納付した人との公平性を保つために、納期限までに納付しなかった人に課されるペナルティーです。納期限までにきちんと納付した人が損をしないためにも、単に「忘れていた」とか「お金はあるが支払いたくなかった」といった理由では延滞金は免除されません。

もっとも、生活が困窮しているなどの理由によって自動車税を納期限までに納付することができなかった人に対しては、都道府県の判断で延滞金が減免されることもあります(環境性能割については地方税法169条、種別割については地方税法177条の18)。

たとえば東京都の場合、「新型コロナウイルス感染症の影響により納税が困難な方に対する猶予制度について」という通知の中で、新型コロナウイルス感染症の影響で事業などに係る収入が減少したなどの理由で納税が困難な場合は、自動車税種別割を含む全ての都税(自動車税環境性能割は除きます)の納付が最大一年間猶予され、その間の延滞金は全額免除されるとしています。詳細な条件や手続きなどについては、東京都のホームページをご確認ください。

出典:新型コロナウイルス感染症の影響により納税が困難な方に対する猶予制度について | 東京都主税局

4.自動車税の延滞金の計算方法 

自動車税の延滞金は次の式で計算します。

自動車税の延滞金の計算式
延滞している金額 × 利率 ×(納期限から納付日までの日数÷365)

「利率」は、納期限の翌日から1か月を経過する日までの期間とそれ以降で異なるため、納期限の翌日から1か月を経過する日より後に支払う場合は、二段階で計算をする必要があります。また、「利率」は年と都道府県によっても異なります。

例:2021年の東京都の利率
  • 「納期限の翌日から1か月を経過する日までの期間」に対応する利率……年2.5%
  • 「納期限の翌日から1か月を経過した日以降の期間」に対応する利率……年8.8%

延滞金の計算例

以上を踏まえて、東京都において、納期限が2021年5月31日であった自動車税を12月25日に納付した場合の延滞金を計算してみます(延滞している金額は50,000円とします)。

①  納期限の翌日から1か月を経過する日までの期間の延滞金の金額 50,000円×2.5%×(30日÷365日)=102円
②  納期限の翌日から1か月を経過した日以降の期間の延滞金の金額 50,000円×8.8%×(178日÷365日)=2,145円
③  ①と②の合計102円+2,145円=2,247円
④  ③を百円未満切り捨て2,200円

以上より、この例の延滞金の金額は2,200円と計算できました。なお、④の金額が1,000円未満の場合は延滞金は課されません。

5.自動車税の延滞金の早見表(2021年度版)

自動車税の延滞金について、神奈川県横浜市を例に取り、納期限の翌月からNか月を経過する日における金額の目安を下表にまとめました(正確な金額は日数按分で計算しますが、ここでは簡便的に月数按分で計算しています)。

①原動機付自転車(排気量50cc以下、定格出力0.6kW以下でミニカー以外のもの)

本税(円)延滞金(円)
1ヶ月2ヶ月3ヶ月4ヶ月5ヶ月6ヶ月7ヶ月8ヶ月9ヶ月
2,000000000000

原動機付自転車の場合は本税の額が少ないので、9か月後に納付した場合であっても延滞金の額は1,000円未満となります。延滞金の額が1,000円未満ですから、延滞金は課されません。

② 二輪車(排気量125cc超~250cc以下、定格出力1.0kW超のもの)

本税(円)延滞金(円)
1ヶ月2ヶ月3ヶ月4ヶ月5ヶ月6ヶ月7ヶ月8ヶ月9ヶ月
3,600000000000

排気量250cc以下の二輪車の場合も本税の額が少ないので、9か月後に納付した場合であっても延滞金の額は1,000円未満となります。延滞金の額が1,000円未満ですから、延滞金は課されません。

③ 二輪車(排気量が250ccを超えるもの)

本税(円)延滞金(円)
1ヶ月2ヶ月3ヶ月4ヶ月5ヶ月6ヶ月7ヶ月8ヶ月9ヶ月
6,000000000000

排気量250ccを超える二輪車になるとかなり本税の金額も増えますが、普通自動車と比べるとまだ少ないので、9か月後に納付した場合であっても延滞金の額は1,000円未満となります。延滞金の額が1,000円未満ですから、延滞金は課されません。

④ 軽自動車(排気量660cc以下)の乗用の軽自動車(自家用)

軽自動車及び普通自動車の本税は、用途(営業用か自家用か)と車の燃費効率等(環境に優しい車か、燃費効率の悪い古い車か)によっても異なります。以下では、自家用かつ本則税額が適用される自動車の延滞金の金額を紹介します。

本税(円)延滞金(円)
1ヶ月2ヶ月3ヶ月4ヶ月5ヶ月6ヶ月7ヶ月8ヶ月9ヶ月
10,800000000000

軽自動車の本税も普通自動車と比べるとかなり少ないので、9か月後に納付した場合であっても延滞金の額は646円です。延滞金の額が1,000円未満ですから、延滞金は課されません。

⑤ 電気自動車(自家用)

本税(円)延滞金(円)
1ヶ月2ヶ月3ヶ月4ヶ月5ヶ月6ヶ月7ヶ月8ヶ月9ヶ月
25,0000000001,1001,3001,400

普通自動車になると本税の額が跳ね上がるため、電気自動車であっても7か月後には延滞金の額が1,000円を超えます。よって、納期限の7ヶ月後からは延滞金がかかります。

⑥ 総排気量が1,000cc以下の自動車(自家用)

電気自動車(自家用)と同じです。

⑦ 総排気量が1,000cc超かつ1,500cc以下の自動車(自家用)

本税(円)延滞金(円)
1ヶ月2ヶ月3ヶ月4ヶ月5ヶ月6ヶ月7ヶ月8ヶ月9ヶ月
30,500000001,1001,300 1,6001,800

排気量が1,000cc超かつ1,500cc以下の自動車の場合は、6ヶ月後から延滞金がかかります。なお、この排気量の自動車に対する自動車税は、2019年9月30日までは34,500円でしたが、同年10月1日以降は4,000円引き下げられて30,500円となりました。

⑧ 総排気量が1,500cc超かつ2,000cc以下の自動車(自家用)

本税(円)延滞金(円)
1ヶ月2ヶ月3ヶ月4ヶ月5ヶ月6ヶ月7ヶ月8ヶ月9ヶ月
36,00000001,0001,3001,6001,8002,100

⑨ 総排気量が2,000cc超かつ2,500cc以下の自動車(自家用)

本税(円)延滞金(円)
1ヶ月2ヶ月3ヶ月4ヶ月5ヶ月6ヶ月7ヶ月8ヶ月9ヶ月
43,5000001,0001,3001,6001,9002,2002,600

⑩ 総排気量が2,500cc超かつ3,000cc以下の自動車(自家用)

本税(円)延滞金(円)
1ヶ月2ヶ月3ヶ月4ヶ月5ヶ月6ヶ月7ヶ月8ヶ月9ヶ月
50,0000001,1001,5001,9002,2002,6002,900

総排気量が3,000ccを超える自動車に対する本税も段階的に上がりますが、ランドクルーザーやハイエースの排気量が3,000cc以下であることから、これ以上の記載は省略します。

まとめ

いかがでしたでしょうか。今回は自動車税の延滞金について詳しくお伝えしました。なお、自動車税を滞納したまま放置しておくと延滞金がかさむだけでなくもっと重いペナルティがかかることもあります。

詳しくは下記の記事でご紹介していますが、自動車税の滞納に気づいた際はお早目の対応をおすすめします。

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税理士
執筆
杉谷 大輔(すぎや だいすけ)
税理士事務所代表。2017年に官報合格。税金の「困った」を「分かった」に出来るよう、日々奮闘しています。
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