年収の壁「178万円」引き上げで、年金生活者はいくら減税される？
令和8年度税制改正大綱に、年収の壁を、現行の160万円から178万円へ引き上げることが盛り込まれました。
「178万円」という金額は、給与所得者の金額ですが、年金生活者の所得税の年収の壁も、205万円→214万円（65歳以上の場合）へ引き上げられます。
2026年は、年金生活者の、いろいろな年収の壁はいくらになるのか？ いくら減税されるのか？ わかりやすく解説します。
目次
1．「178万円の壁」とは
「年収178万円の壁」とは、会社員・公務員など給与をもらっている人（給与所得者）が、所得税がかからない年収の金額です。
基礎控除が最大104万円に
基礎控除額（上限）と給与所得控除（最低ライン）を次のように引き上げます。
- 基礎控除：95万円→104万円（9万円引き上げ）
- 給与所得控除：65万円→74万円（9万円引き上げ）
両方足すと、178万円です。
ここで、年金生活者の方は、給与所得控除は関係ありませんので、基礎控除だけ9万円上がることになります。
なお、基礎控除額が上がるのは、所得税だけです。住民税は同じままです（43万円）。
基礎控除：本来62万円＋上乗せ最大42万円
ただ、細かく見ると、基礎控除には、本来分と上乗せ分があります。
2025年12月現在の、基礎控除額の上限95万円は、本来の58万円と特例の37万円上乗せの合計ですが、これをそれぞれ引き上げます。
- 本来の基礎控除：58万円→62万円（4万円引き上げ、恒久的）
- 特例の基礎控除：37万円→42万円（5万円引き上げ、2026年・2027年限定）
2．年金生活者の年収の壁はどうなる？
（1）年金の所得税の年収の壁は、205万円→214万円の壁に
2026年（令和8年）の改正で、年金生活者の方に影響するのが、基礎控除の引き上げの部分です。
基礎控除の上限は、次のように改正される予定です。
- 2026年・2027年：95万円→104万円（2年間限定）
- 2028年：95万円→99万円
公的年金には、年齢によって、次の公的年金等控除額があります。
- 65歳以上：最低110万円
- 65歳未満：最低60万円
その結果、所得税がかからない年収の壁は、次のように変わります。
| 2025年 | 2026年 | |
|---|---|---|
| 65歳以上 | 205万円 | 214万円 |
| 65歳未満 | 155万円 | 164万円 |
（2）所得制限：489万円
今まで給与年収200万円（所得132万円）だった所得制限が、給与年収665万円（所得489万円）に大幅に引き上げられます。
2026年・2027年の2年間限定ですが、給与年収665万円（所得489万円）以下の人は、基礎控除が104万円になります。
年金生活者の場合、所得489万円以下、つまり、年金収入が約655万8千以下の人は、基礎控除が104万円になります。これだけ年金をもらっている人はほとんどいませんので、年金生活者のほぼ全員が、今回は最大限の恩恵を受けると考えて良いでしょう。
基礎控除額は以下のように改正されます。（公的年金以外に収入はないものとします）。
65歳以上
| 公的年金収入 （雑所得） |
基礎控除額 2025年 |
基礎控除額 2026・2027年 |
|---|---|---|
| ～2,420,000円 （～1,320,000円） |
95万円 | 104万円 |
| 2,420,000円～4,758,824円 （1,320,001円～3,360,000円） |
88万円 | 104万円 （※2年間限定） |
| 4,758,825円～6,558,824円 （3,360,001円～4,890,000円） |
68万円 | 104万円 （※2年間限定） |
| 6,558,825円～8,426,316円 （4,890,001円～6,550,000円） |
63万円 | 67万円 （※2年間限定） |
| 8,426,317円～ （6,550,001円～） |
58万円 | 62万円 |
65歳未満
| 公的年金収入 （雑所得） |
基礎控除額 2025年 |
基礎控除額 2026・2027年 |
|---|---|---|
| ～2,126,667円 （～1,320,000円） |
95万円 | 104万円 |
| 2,126,667円～4,758,824円 （1,320,001円～3,360,000円） |
88万円 | 104万円 （※2年間限定） |
| 4,758,825円～6,558,824円 （3,360,001円～4,890,000円） |
68万円 | 104万円 （※2年間限定） |
| 6,558,825円～8,426,316円 （4,890,001円～6,550,000円） |
63万円 | 67万円 （※2年間限定） |
| 8,426,317円～ （6,550,001円～） |
58万円 | 62万円 |
3．基礎控除引き上げで、年金生活者は、いくら減税額される？
今回の基礎控除引き上げで、年金生活者の税金負担がどのくらい減るのか、配偶者なし／あり、年金収入別にシミュレーションしてみました。
・年金収入のみ
・国民健康保険または後期高齢者医療制度に加入
・控除は基礎控除・配偶者控除・社会保険料控除のみ
・配偶者は本人と同じ年齢
・税率・保険料率は2025年12月時点
▷単身者（独身者）の場合
65歳～74歳（国民健康保険加入）
| 年金収入 （月額） |
年金収入 （年額） |
2025年の 税金負担 |
2026年の 税金負担 |
減税額 |
|---|---|---|---|---|
| 50,000 | 600,000 | 0 | 0 | 0 |
| 60,000 | 720,000 | 0 | 0 | 0 |
| 70,625 | 847,500 | 0 | 0 | 0 |
| 80,000 | 960,000 | 0 | 0 | 0 |
| 90,000 | 1,080,000 | 0 | 0 | 0 |
| 100,000 | 1,200,000 | 0 | 0 | 0 |
| 110,000 | 1,320,000 | 0 | 0 | 0 |
| 120,000 | 1,440,000 | 0 | 0 | 0 |
| 130,000 | 1,560,000 | 5,000 | 5,000 | 0 |
| 140,000 | 1,680,000 | 6,300 | 6,300 | 0 |
| 150,000 | 1,800,000 | 14,600 | 14,600 | 0 |
| 160,000 | 1,920,000 | 25,500 | 25,500 | 0 |
| 170,000 | 2,040,000 | 34,200 | 34,200 | 0 |
| 180,000 | 2,160,000 | 45,000 | 45,000 | 0 |
| 190,000 | 2,280,000 | 54,500 | 54,500 | 0 |
| 200,000 | 2,400,000 | 69,600 | 65,000 | 4,600 |
| 220,000 | 2,640,000 | 105,600 | 97,400 | 8,200 |
| 240,000 | 2,880,000 | 138,100 | 129,900 | 8,200 |
| 260,000 | 3,120,000 | 170,600 | 162,400 | 8,200 |
| 280,000 | 3,360,000 | 201,000 | 192,800 | 8,200 |
| 300,000 | 3,600,000 | 225,300 | 217,100 | 8,200 |
実は、年金収入205万円以下の人は、2025年時点で、すでに所得税がかかっていないため、減税額はありません。
社会保険料控除も考慮すると、年金収入が月額19万円（年間228万円）前後を超える人から、減税額が発生します。最大で、約8000円くらいです。
75歳～（後期高齢者医療制度加入）
| 年金収入 （月額） |
年金収入 （年額） |
2025年の 税金負担 |
2026年の 税金負担 |
減税額 |
|---|---|---|---|---|
| 50,000 | 600,000 | 0 | 0 | 0 |
| 60,000 | 720,000 | 0 | 0 | 0 |
| 70,625 | 847,500 | 0 | 0 | 0 |
| 80,000 | 960,000 | 0 | 0 | 0 |
| 90,000 | 1,080,000 | 0 | 0 | 0 |
| 100,000 | 1,200,000 | 0 | 0 | 0 |
| 110,000 | 1,320,000 | 0 | 0 | 0 |
| 120,000 | 1,440,000 | 0 | 0 | 0 |
| 130,000 | 1,560,000 | 5,000 | 5,000 | 0 |
| 140,000 | 1,680,000 | 6,500 | 6,500 | 0 |
| 150,000 | 1,800,000 | 15,500 | 15,500 | 0 |
| 160,000 | 1,920,000 | 26,100 | 26,100 | 0 |
| 170,000 | 2,040,000 | 35,500 | 35,500 | 0 |
| 180,000 | 2,160,000 | 46,200 | 46,200 | 0 |
| 190,000 | 2,280,000 | 56,700 | 56,000 | 700 |
| 200,000 | 2,400,000 | 71,800 | 67,200 | 4,600 |
| 220,000 | 2,640,000 | 107,900 | 99,800 | 8,100 |
| 240,000 | 2,880,000 | 140,400 | 132,200 | 8,200 |
| 260,000 | 3,120,000 | 173,000 | 164,900 | 8,100 |
| 280,000 | 3,360,000 | 203,500 | 195,400 | 8,100 |
| 300,000 | 3,600,000 | 228,000 | 219,800 | 8,200 |
65歳～74歳の場合と傾向は同じです。
▷扶養している配偶者がいる場合
65歳～74歳（国民健康保険加入）
| 年金収入 （月額） |
年金収入 （年額） |
2025年の 税金負担 |
2026年の 税金負担 |
減税額 |
|---|---|---|---|---|
| 50,000 | 600,000 | 0 | 0 | 0 |
| 60,000 | 720,000 | 0 | 0 | 0 |
| 70,625 | 847,500 | 0 | 0 | 0 |
| 80,000 | 960,000 | 0 | 0 | 0 |
| 90,000 | 1,080,000 | 0 | 0 | 0 |
| 100,000 | 1,200,000 | 0 | 0 | 0 |
| 110,000 | 1,320,000 | 0 | 0 | 0 |
| 120,000 | 1,440,000 | 0 | 0 | 0 |
| 130,000 | 1,560,000 | 0 | 0 | 0 |
| 140,000 | 1,680,000 | 0 | 0 | 0 |
| 150,000 | 1,800,000 | 0 | 0 | 0 |
| 160,000 | 1,920,000 | 0 | 0 | 0 |
| 170,000 | 2,040,000 | 0 | 0 | 0 |
| 180,000 | 2,160,000 | 5,000 | 5,000 | 0 |
| 190,000 | 2,280,000 | 15,100 | 15,100 | 0 |
| 200,000 | 2,400,000 | 25,000 | 25,000 | 0 |
| 220,000 | 2,640,000 | 46,500 | 46,500 | 0 |
| 240,000 | 2,880,000 | 73,400 | 65,500 | 7,900 |
| 260,000 | 3,120,000 | 105,900 | 97,700 | 8,200 |
| 280,000 | 3,360,000 | 136,400 | 128,200 | 8,200 |
| 300,000 | 3,600,000 | 160,700 | 152,600 | 8,100 |
配偶者がいる場合でも、独身の人と、大きな違いはありません。
75歳～（後期高齢者医療制度加入）
| 年金収入 （月額） |
年金収入 （年額） |
2025年の 税金負担 |
2026年の 税金負担 |
減税額 |
|---|---|---|---|---|
| 50,000 | 600,000 | 0 | 0 | 0 |
| 60,000 | 720,000 | 0 | 0 | 0 |
| 70,625 | 847,500 | 0 | 0 | 0 |
| 80,000 | 960,000 | 0 | 0 | 0 |
| 90,000 | 1,080,000 | 0 | 0 | 0 |
| 100,000 | 1,200,000 | 0 | 0 | 0 |
| 110,000 | 1,320,000 | 0 | 0 | 0 |
| 120,000 | 1,440,000 | 0 | 0 | 0 |
| 130,000 | 1,560,000 | 0 | 0 | 0 |
| 140,000 | 1,680,000 | 0 | 0 | 0 |
| 150,000 | 1,800,000 | 0 | 0 | 0 |
| 160,000 | 1,920,000 | 0 | 0 | 0 |
| 170,000 | 2,040,000 | 0 | 0 | 0 |
| 180,000 | 2,160,000 | 5,000 | 5,000 | 0 |
| 190,000 | 2,280,000 | 14,000 | 14,000 | 0 |
| 200,000 | 2,400,000 | 24,000 | 24,000 | 0 |
| 220,000 | 2,640,000 | 45,500 | 45,500 | 0 |
| 240,000 | 2,880,000 | 72,900 | 66,000 | 6,900 |
| 260,000 | 3,120,000 | 105,500 | 97,400 | 8,100 |
| 280,000 | 3,360,000 | 136,000 | 127,900 | 8,100 |
| 300,000 | 3,600,000 | 160,500 | 152,300 | 8,200 |
4．住民税非課税の、155万円の壁・211万円の壁はどうなる？
住民税非課税の年収の壁である「155万円の壁」「211万円の壁」がどうなるのか気になるところでしょう。
残念ながら、今回、基礎控除額を引き上げても、年金受給者の住民税非課税の壁は変わりません。
今回は、住民税の基礎控除額も、公的年金等控除額も変わらないからです。
年齢ごとに、それぞれ住民税非課税となる年収の壁は、次のようになります。
65歳以上の場合
| 雑所得 | 年金収入 | |
|---|---|---|
| 独身の方 | 45万円 | 155万円 |
| 扶養している配偶者がいる方 | 101万円 | 211万円 |
65歳未満の場合
| 雑所得 | 年金収入 | |
|---|---|---|
| 独身の方 | 45万円 | 105万円 |
| 扶養している配偶者がいる方 | 101万円 | 161万円 |
5．基礎控除の引き上げで年金は減るのか？
基礎控除を引き上げると、約6,500億円の税収減になると、政府が発表しました。税収が減ると、社会保障費等の財源の確保が大変になります。
もしかしたら、年金受給額も減らされるのでは？と心配になるかもしれませんね。
ただ、その心配は不要です。
年金は、税金ではなく、現役世代の年金保険料と、積立金の取り崩しで賄われています。国民年金は2分の1の国庫負担（2024年時点で11兆円程度）がありますが、保険料収入41兆円と比較すると、4分の1程度です。
また、過去からずっと積み立ててきた年金積立金が2024年時点で250兆円を超えています。年間の年金支払額は約52兆円ですから、約5倍も積み上がっていることになります。全世界の株式・債権の好調により、この積立金は今もなお増えています。
そういう意味では、国の財政が厳しくなったとしても、年金受給額が減らされることはありません。
現役世代の税金負担が減って、どんどんお金を使うようになり、経済が活性化して現役世代の給料が増えれば、保険料収入もますます増えますので、年金財政もさらにうるおいます。
逆に、現役世代が苦しくてお金を使わず子どもも生まれなければ、経済は停滞して保険料収入が減り、やがて年金財政は危機に陥ります。
将来にわたって十分な金額の年金をもらえるかどうかは、今の高齢の国会議員や政治家ではなく、働いている現役世代にかかっていると言って良いでしょう。
CFP®（日本FP協会認定）、日商簿記検定１級。
税理士試験 財務諸表論 科目合格。
ベンチャーIT企業のCTOおよび会計・経理を10年以上担当。
税金やお金に関することが大好きで、関連記事を2000本以上、執筆・監修。
エンジニアでもあり、賞与計算ツールなど各種ツールも開発。
著書「届け出だけでもらえるお金大全」
