自由診療のインプラントも医療費控除の対象になる?

インプラント

インプラントとは歯科治療で歯を失った箇所に人工の歯を作成し、埋め込む治療のことです。

インプラントは保険適用外の自由診療のため、材料にもよりますが治療費は概ね高額になります。ただし、見た目の改善が目的の治療ではないので医療費控除の対象になります。

インプラントの医療費控除について詳しく解説していきます。

1.医療費控除

医療費控除について控除の概念から説明していきます。

(1)医療費控除とは?

そもそも、「医療費控除」とは怪我や病気の治療などで払った費用の一部を確定申告することにより税金を安くすることの出来る制度です。

控除とは所得税を計算する際に差し引ける一定の金額のことです。

一定の金額とは以下のように計算されます。

実際に支払った医療費の合計額-保険などで補てんされる金額(※1)-10万円(※2)

※1    1つの治療でかかった費用を超えて補てんされた場合でも、他の医療費から差し引くことは出来ません。
※2   その年の総所得金額等が200万円未満の人は、総所得金額の5%の金額

医療費控除を受けると、課税される所得が少なくなりますので、所得税と住民税が最終的に少なくなります。

【参考】国税庁:No.1120 医療費を支払ったとき(医療費控除)

(2)インプラントも医療費控除の対象になる

直接医療機関に支払った診療代だけでなく、分娩費用、義足や義手などの医療用器具の購入費用、入院の際の食事代や交通費なども対象になります。ただし、治療にかかった費用すべてが医療費控除の対象になるわけではありません。

インプラントは保険が効かない自由診療のため治療費は高額になりますが、インプラントは医療費控除の対象になります。そのため、高額なインプラント代の負担を軽減するために医療費控除を活用したいところです。

医療費控除対象になる費用

まず、インプラントにかかる費用は主に以下の通りです。基本的に、治療目的のインプラントの費用は医療費控除を受けることが出来ます。

  • 診断・検査費用
  • インプラント手術にかかる費用
  • 骨の量が足りない場合に行う付随処置の費用
  • 麻酔など手術の追加処置の費用
  • インプラントに付ける歯の費用
  • メンテナンスにかかる費用など
  • 通院にかかる電車やバスなどの交通費など

これらを合計すると素材にもよりますが概ね歯1本当たり30万円〜50万円程度の費用がかかります。これらは、医療費控除の対象となります。

医療費控除対象にならない費用

美容目的のインプラントの費用は医療費控除の対象になりません。

また、治療目的のインプラントにかかる費用であっても次のような費用は医療費控除が適用されませんので注意しましょう。

  • 一般的な支出を大きく超えるインプラント費用
  • 自家用車による通院でのガソリン代や駐車場代
  • インプラント費用のローンを組んだときの金利やクレジット手数料
  • 歯科医やスタッフへの謝礼
  • 歯ブラシや歯磨き粉などの購入費用

2.医療費控除の申告の方法

インプラントの費用の医療費控除を受けるためには確定申告が必要です。

確定申告に必要なものは以下の通りです。

  • 治療費の領収書※
  • 確定申告書
  • 医療費控除の明細書
  • 保険などから補てんされた金額のわかる書類
  • 医療費通知の書類
  • 源泉徴収票の原本
  • 印鑑・還付金の振り込み口座番号・マイナンバー

※2017年の確定申告より医療費の領収書の添付は不要となり、そのかわりに「医療費控除の明細書」に転記する方式となりました。ただし領収書は税務署から照会があって場合に備えて5年分は自宅で保管が必要です。

こちらは確定申告書のサンプルです。
税務署でもらうことができます。国税庁のホームページよりダウンロードもできます。

確定申告書A

医療費控除の明細書はこんな用紙です。

医療費控除の明細書

お住まいの管轄の税務書あてに必要書類一式を郵送もしくは持参により提出します。e-Taxを使えばネットからの申告手続きもできます。

確定申告書や医療費控除の明細書などの最寄りの税務署で入手できる他、国税庁のホームページの確定申告書作成コーナーからダウンロード出来ます。

確定申告の提出期限は2月16日から3月15日までです。

ただし、税金の還付申告は翌年の1月1日から5年以内であれば遡っての申告が出来ます

各書類の詳しい書き方は、次をご覧ください。

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3.インプラントの医療費控除のよくある質問

インプラントなどの医療費控除の際によくある質問をまとめています。

(1)インプラントでローンを組んだ場合やカードで分割払いにした場合は控除の対象になる?

ローンやクレジットの分割払いによりインプラントの治療を受けた場合も医療費控除の対象となります。控除の申告にはクレジット会社の領収書やローンの契約書を使うことが出来ます。

ただしローンの金利やクレジットの手数料などは控除の対象に含めることは出来ません。また、控除の受けることが出来る年度はローンやクレジットを組んだ初年度となります。

【参照】国税庁:No.1128 医療費控除の対象となる歯の治療費の具体例

(2)インプラント以外のホワイトニングなども控除の対象になる?

歯科の治療のついては医療費控除の対象にできるのは「歯科技師による診療又は治療の対価で、その病状に応じて一般的に支出される水準を著しく超えない部分の金額」と定められています。

そのため審美治療のための場合のインプラントやホワイトニング、美容の矯正治療などは医療費控除の対象にはなりません。

(3)交通費や歯ブラシ代などは控除出来る?

小さいお子さんやお年寄りなどで一人で通院が難しい場合の付き添いの方の交通費は医療費控除の対象になります。

基本として、公共交通機関の電車やバスの交通費が対象となります。タクシー代や新幹線代などは他に代替手段がなく必要性があると認められた場合に控除の対象となります。

自家用車のガソリン代、駐車料金やSuicaなどのチャージ代などは控除の対象になりません。また、歯ブラシ代や歯磨き粉の購入費用は控除の対象にはなりません。

(4)家族の医療費をまとめて申告できる?

医療費控除の申告の際には患者本人だけでなく、生計をともにする家族や親族の分の医療費を支払った場合はまとめて控除の申告が出来ます。

生計を一つにしていることが要件などで必ずしも同居している必要はありません。遠隔地で一人暮らしの息子や別居の親なども対象に含めることが出来ます。この場合扶養していなくても対象となります。

税金の控除は所得が高く税率が高い人が控除の申告をした方が節税額が大きくなりますので、生計を一つにする家族の中で所得の高い人が控除の申告をするようにするのがよいでしょう。

まとめ

インプラントの医療費控除について解説しました。

費用が高額なインプラントは自由診療となり保険対象外ですが、医療費控除の対象となります。治療費が高額のため申告により還付される金額も多いので、忘れずに申告するようにしましょう。

医療費控除は知っていると知らないとでは大きな差が出てくる制度です。うまく活用していただければ幸いです。

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