年収160万円の壁とは？　超えたらどうなる？

年収の壁引上げが大きな話題になりました。それによって2024年まであった「年収103万円の壁」はなくなり、代わりに新たな壁がいくつも出来上がりました。

この記事では、年収160万円の壁とは何か、超えるとどのような影響があるのかをまとめます。

1．年収160万円の壁とは？

年収160万円の壁とは、パートやアルバイトの人の収入に、所得税がかかる壁です。

2025年の改正で、103万円から160万円へと大きくひきあげられました。

年収の壁が103万円だったころ、その内訳は以下の通りでした。

 

 

2025年の改正で、基礎控除が最大95万円に、給与所得控除の最低額も65万円に引き上げられたので、その結果、新たな年収の壁が160万円となったのです。

 

「基礎控除」というのは、「生活に必要な最低限の所得には税金をかけない」という制度で、この基準が、近年の物価高騰を加味して、48万円から95万円に引上げられました（所得税のみ）。

そして所得95万円に給与所得控除65万円を足すと、パート・アルバイトの「年収」に換算され、年収160万円以下であれば所得税がかからないということになったのです。

逆に言えば、年収が160万円を超えると、所得税の支払いが発生します。

2．年収160万円の壁はいつから？

法律の運用は12月1日から

2025年から年収の壁が引き上げられた、というお話をしましたが、改正された所得税法が実際に施行されるのは2025年12月1日からです。

つまり、2025年11月30日までは、古い法律にのっとり「103万円の壁」をベースに源泉徴収（給料からの天引き）などが行われているということです。

2025年分の年収に適用

年末調整や確定申告では、2025年1年分の年収に対して税制改正後の基準が適用されます。

法律施行前の11か月と法律施行後の1ヶ月で分けて扱うようなややこしいことはありません。

年末調整は10月から11月頃に行いますので、法律の改正前に年末調整の手続きを終える会社も多いですが、所得や控除の計算などは全て、160万円の壁を基準にして行うことになります。

3．年収160万円を超えたらどうなる①　所得税の支払い

年収が160万円を超えた時、実際にはどのくらいの影響があるのでしょうか。

前述の通り、年収が160万円を超えると所得税の支払いが発生します。

その金額は、160万円をどのくらいオーバーしているかによって決まります。

例えば年収が161万円になり、160万の壁を1万円オーバーしてしまった程度であれば、それに対する所得税は以下の通り500円です。

配偶者の扶養内で働いているケースで考えてみましょう。

あなたの年収が123万円を超えた時点で、あなたは夫/妻の扶養（税制上の扶養）から外れます。

この時、あなたの夫/妻は「配偶者控除」を使えなくなりますが、代わりに「配偶者特別控除」が使えるようになります。

あなたの年収が160万円以下であれば、あなたの夫/妻は「配偶者特別控除」によって「配偶者控除」と同額の控除を受けることができます。

しかしあなたの年収が160万円を超えると、「配偶者特別控除」の控除額は段階的に下がり、それに応じてあなたの夫/妻の税金負担が重くなっていきます。

以下は、配偶者特別控除の控除額です。年収160万円以下の時の控除額は38万、160万円超～165万円以下の時の控除額は36万円ですから、年収160万円を少しこえた程度ではあまり大きな影響はありません。

配偶者の給与年収	納税者本人の給与年収
	1,095万円以下	1,095万円超 1,145万円以下	1,145万円超 1,195万円以下
123万円超～160万円以下	38万円	26万円	13万円
160万円超～165万円以下	36万円	24万円	12万円
165万円超～170万円以下	31万円	21万円	11万円
170万円超～175万円以下	26万円	18万円	9万円
175万円超～180万円以下	21万円	14万円	7万円
180万円超～185万円以下	16万円	11万円	6万円
185万円超～190万円以下	11万円	8万円	4万円
190万円超～197.2万円未満	6万円	4万円	2万円
197.2万円以上～201.6万円未満	3万円	2万円	1万円
201.6万円以上	0万円	0万円	0万円

5．年収160万円を超えたらどうなる③　学生・親への影響

最後に、親の扶養内で働くケースについてみてみましょう。

あなたの年収が123万円を超えた時点で、あなたは親の扶養（税制上の扶養）から外れます。

この時、親御さんは「扶養控除」を使えなくなります。扶養控除が使えない影響は大きく、あなたの年齢や親御さんの年収にもよりますが、年間で5万～10万程度、税金の負担が増えてしまいます。

ただし、あなたが19歳以上23歳未満であれば、扶養控除の代わりに「特定親族特別控除」が使えるようになります。

あなたの年収が150万円以下であれば、親御さんは扶養控除と同額の控除を受けることができるのですが、あなたの年収が上がるにつれて、「特定親族特別控除」の控除額は段階的に下がり、それに応じて親御さんの税金負担が重くなっていきます。

下表は、特定親族特別控除の控除額を表しています。仮にあなたの年収が160万円から161万円になったとすると、所得税の控除額は51万円から41万円と、10万円も下がります。この時親御さんの税金負担は、所得税率が10％なら1万円、20％なら2万円増えることになります。

特定扶養親族の給与年収 （）内は合計所得金額	控除額
	所得税	住民税
123万円超～150万円以下 （58万円超～85万円以下）	63万円	45万円
150万円超～155万円以下 （85万円超～90万円以下）	61万円	45万円
155万円超～160万円以下 （90万円超～95万円以下）	51万円	45万円
160万円超～165万円以下 （95万円超～100万円以下）	41万円	41万円
165万円超～170万円以下 （100万円超～105万円以下）	31万円	31万円
170万円超～175万円以下 （105万円超～110万円以下）	21万円	21万円
175万円超～180万円以下 （110万円超～115万円以下）	11万円	11万円
180万円超～185万円以下 （115万円超～120万円以下）	6万円	6万円
185万円超～188万円以下 （120万円超～123万円以下）	3万円	3万円
188万円超～ （123万円超～）	0円	0円

6．年収160万円では社会保険の扶養に入れない

今回は、年収が160万円を超えたときの影響を、税金ベースで解説しました。

実際には、年収が160万円をこえている人は社会保険にも加入する必要があります。

社会保険料の壁については以下の記事をご参照ください。

パートやアルバイトの収入は計画的に調整することをお勧めします。