年末調整は親の扶養内の学生アルバイトでも必要？

親の扶養内で働いている場合でも、年末調整は必要なのでしょうか？　また、扶養内で働くアルバイト・学生は年末調整の書類にはどのように記入すればよいのか、わかりやすく解説します。

1．年末調整が必要なアルバイトの年収は？

年末調整は、「所得税」という税金を精算するための手続きで、会社員だけでなく、パートやアルバイトとして働く人にも関係があります。

2026年は、給与に所得税がかかるのは年収が178万円を超えた場合です。

この基準は、2024年までは103万円でしたが、2025年に160万円に引き上げられ、さらに、2026年は178万円に引き上げられました。

ただ、2026年11月までは、改正前の所得税法が適用されているため、本来より多く税金が引かれています。2026年の最終的な年収が178万円以下であっても、2026年11月までの間に、月収が10万5,000円を超えた月がある場合には、その月の給与から所得税が源泉徴収（天引き）されています。

そのため、年末調整を受けることで、本来支払う必要のなかった所得税が還付される（お金が返ってくる）ことがあります。

また、年末調整は所得税の精算手続きと書きましたが、年末調整の申告内容をもとに会社は給与支払報告書を作成し、税務署に提出します。その情報は、市区町村に共有されます。

これによって翌年の住民税額が決まります（地域によりますが、年収119万円を超える人は翌年度の住民税がかかります）。

こうした間接的な影響もありますので、年収にかかわらず、勤務先から年末調整書類が渡されたときはきちんと記入して提出するようにしましょう。

2．年末調整は親の扶養内で働く場合も必要？

親の扶養から出ないように、年収を調整している人も多いでしょう。

ただ、一口に「扶養」といっても、そこには税制上の扶養と社会保険の扶養があって、意味も年収の条件も異なります。

税金の扶養内で働く

税制上の扶養の場合、親の扶養内で働くには、パートやアルバイトの年収を136万円以下に抑える必要があります。

あなたの年収が136万円を超えると、親の扶養から外れ、親御さんは「扶養控除」を利用できなくなります。

ですが、あなたが19歳以上23歳未満であれば、年収が159万円を超えない限り、親御さんは「特定親族特別控除」によって、扶養控除と同額の控除を受けられます。この場合、通常は、親の税負担が増えることはありません。

扶養控除と特定親族特別控除は別物で、申請に必要な書類も異なります。

また、あなたが「扶養親族」でなくなることで、親御さんの会社から家族手当などが支給されなくなる可能性もあります。

年収が136万円を超えている場合は必ず親御さんに伝えましょう。

なお、特定親族特別控除の控除額は、あなたの年収が159万円を超えると下がり、年収197万円を超えると控除が利用できなくなります。

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社会保険の扶養内で働く

年収130万円以上になると、親の健康保険の扶養から外れます。

あなたが年収を調整し、親の扶養に入っている限り、あなたは健康保険を0円で利用することができます。

しかし、親の扶養から外れると、学生の身分であっても、未成年であっても、国民健康保険料の支払いが発生します。

保険料は地域によって異なりますが、年収130万円程度であれば年間7～8万円です。

自分で支払うにしろ、親に支払ってもらうにしろ、大きな出費と言えるでしょう。

あなたが19歳以上23歳未満であれば、年収が150万円未満である限り、親の健康保険の扶養に入ることができます。

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扶養内で働く場合の結論

親の扶養と、年収の関係をまとめると下表のようになります。「△」は子が19歳以上23歳未満の場合のみ扶養になるという意味です。

完全に扶養から外れずに働く場合、年収は136万円以下に抑える必要があり、この場合は所得税の支払いはありません。

それでも、前述の通り年末調整で所得税の還付を受けられるケースがありますし、次年度の住民税のためにも年末調整を受けられるなら受けておいた方がよいでしょう。

3．勤労学生控除を受けると、住民税の所得割が安くなる

所得税は年収178万円までかかりませんが、住民税は年収119万円（東京23区など1級地の場合、地域によって異なる）を超えるとかかります。

住民税には均等割と所得割の2種類があります。このうち、所得割については、勤労学生控除を受けると、安くなるか、またはゼロになります。

住民税での勤労学生控除額は26万円ですので、年収143万円以下であれば、所得割はゼロとなります。年収143万円を超えた場合、超えた部分にだけ所得割がかかります。

勤労学生控除の年収（所得）条件は、年収163万円（所得89万円）以下です。これを超えると、勤労学生控除を受けられなくなります。

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4．親の扶養内で働いている場合の年末調整書類

親の扶養内で働いている場合、年末調整で申請しなくてはいけない項目は少ないといえます。

記入箇所も限られますので、下記の動画・解説記事を参考に書類を作成してみてください。

• 【令和8年分】給与所得者の扶養控除等（異動）申告書の書き方（記入例つき）
• 【令和8年分】基礎控除・配偶者控除・特定親族特別控除・所得金額調整控除申告書の書き方（記入例つき）
• 【令和8年分】給与所得者の保険料控除申告書の書き方（記入例つき）
• 【令和9年分】給与所得者の扶養控除等（異動）申告書の書き方

扶養内の学生バイトの年末調整についてよくある質問