【2025年版】扶養控除（特定親族特別控除）計算ツール［年末調整］
扶養親族の年収と年齢から扶養控除（特定親族特別控除）を計算するツールです。2025年の所得税改正に対応しています。 …[続きを読む]
特定親族特別控除・扶養控除の早見表【2025年版】
目次
1．特定親族特別控除の控除額の早見表
特定親族特別控除の金額の早見表です。特定親族特別控除は、令和7年分（2025年）から新設されました。
特定親族の所得（給与収入）によって、控除額が違います。
【最新】令和7年分（2025年分）～
所得税・住民税の両方の控除額を表にしておきます。
| 特定親族の給与年収 （）内は合計所得金額 |
控除額 | |
|---|---|---|
| 所得税 | 住民税 | |
| 123万円超～150万円以下 （58万円超～85万円以下） |
63万円 | 45万円 |
| 150万円超～155万円以下 （85万円超～90万円以下） |
61万円 | 45万円 |
| 155万円超～160万円以下 （90万円超～95万円以下） |
51万円 | 45万円 |
| 160万円超～165万円以下 （95万円超～100万円以下） |
41万円 | 41万円 |
| 165万円超～170万円以下 （100万円超～105万円以下） |
31万円 | 31万円 |
| 170万円超～175万円以下 （105万円超～110万円以下） |
21万円 | 21万円 |
| 175万円超～180万円以下 （110万円超～115万円以下） |
11万円 | 11万円 |
| 180万円超～185万円以下 （115万円超～120万円以下） |
6万円 | 6万円 |
| 185万円超～188万円以下 （120万円超～123万円以下） |
3万円 | 3万円 |
| 188万円超～ （123万円超～） |
0円 | 0円 |
※住民税の扶養控除額が変更されるのは2026年（令和8年）の支払いからです。
給与年収による早見表
見やすくするために、給与年収だけを記載した早見表も掲載しておきます。
所得税・住民税の両方の控除額を表にしておきます。
| 特定親族の給与年収 | 控除額 | |
|---|---|---|
| 所得税 | 住民税 | |
| 123万円超～150万円以下 | 63万円 | 45万円 |
| 150万円超～155万円以下 | 61万円 | 45万円 |
| 155万円超～160万円以下 | 51万円 | 45万円 |
| 160万円超～165万円以下 | 41万円 | 41万円 |
| 165万円超～170万円以下 | 31万円 | 31万円 |
| 170万円超～175万円以下 | 21万円 | 21万円 |
| 175万円超～180万円以下 | 11万円 | 11万円 |
| 180万円超～185万円以下 | 6万円 | 6万円 |
| 185万円超～188万円以下 | 3万円 | 3万円 |
| 188万円超～ | 0円 | 0円 |
扶養控除・特定親族特別控除の早見図
こちらは、所得税の控除額を図で示したものです。
所得を基準にしています。（）内が給与収入額です。
2．扶養控除の控除額の早見表
扶養控除の金額の早見表です。扶養親族の年齢によって、控除額が違います。
【最新】令和2年分（2020年分）～
| 扶養親族の年齢 | 扶養親族の区分 | 所得税の控除額 | 住民税の控除額 |
|---|---|---|---|
| 0歳～15歳以下 | 年少扶養親族 | 0円 | 0円 |
| 16歳以上～18歳以下 | 一般扶養親族 | 38万円 | 33万円 |
| 19歳以上～22歳以下 | 特定扶養親族 | 63万円 | 45万円 |
| 23歳以上～69歳以下 | 一般扶養親族 | 38万円 | 33万円 |
| 70歳以上（同居） | 老人扶養親族 （同居老親等） |
58万円 | 45万円 |
| 70歳以上（その他） | 老人扶養親族 （その他） |
48万円 | 38万円 |
【引用】国税庁「扶養控除｜所得税」
3．特定親族特別控除・扶養控除 判定＆計算ツール
特定親族特別控除と扶養控除の、どちらの控除が適用されるか判定し、その控除額を表示するツールを無料で提供しています。ご自由にご利用ください。
4．［年齢別・収入金額別］親族の区分の早見表
年齢、収入（所得）金額別に、親族の区分を整理した早見表です。
| 年齢 | 収入（所得）の条件 | 親族の区分 |
|---|---|---|
| 15歳以下 | ― | 年少扶養親族 （扶養親族） ※扶養控除の対象ではない！ |
| 16～18歳 | 123万円以下 （58万円以下） |
一般扶養親族 （控除対象扶養親族） |
| 19～22歳 | 特定扶養親族 （控除対象扶養親族） |
|
| 123万円超～188万円以下 （58万円超～123万円以下） |
特定親族 ※扶養親族ではない！ |
|
| 23～69歳 | 123万円以下 （58万円以下） |
一般扶養親族 （控除対象扶養親族） |
| 70歳～ | 老人扶養親族 （控除対象扶養親族） |
5．「扶養親族」「特定親族」等の用語の早見表
「扶養親族」関連の用語をまとめた早見表です。
| 名称 | 親族の年齢 | 対象の控除 | 年収条件 （所得条件） |
|---|---|---|---|
| 扶養親族 | 全年齢 | （16歳未満は 控除なし） |
123万円以下 （58万円以下） |
| 控除対象扶養親族 | 16歳以上 | 扶養控除 | |
| 特定扶養親族 | 19～22歳 | ||
| 特定親族 | 19～22歳 | 特定親族特別控除 | 123万円超～188万円以下 （58万円超～123万円以下） |
| 源泉控除対象親族 （※） |
16歳以上 | 扶養控除 or 特定親族特別控除 |
165万円以下 （100万円以下） |
| 年少扶養親族 | 15歳以下 | （控除なし） | ― |
| 一般扶養親族 | 16～18歳 23～69歳 |
扶養控除 | 123万円以下 （58万円以下） |
| 老人扶養親族 | 70歳以上 |
※源泉控除対象親族とは、毎月の給与や賞与から差し引かれる源泉徴収で、扶養親族の1人分としてカウントする対象の親族のことです。
「扶養親族」「特定親族」等の用語の早見図
こちらは、「扶養親族」関連の用語を図で示したものです。
所得を基準にしています。（）内が給与収入額です。
監修
ZEIMO編集部（ぜいも へんしゅうぶ）
ZEIMO編集部（ぜいも へんしゅうぶ）
税金・ライフマネーの総合記事サイト・ZEIMOの編集部。起業経験のあるFP（ファイナンシャル・プランナー）を中心メンバーとして、税金とライフマネーに関する記事を今までに1300以上作成（2024年時点）。
プロフィール
この監修者の記事一覧
