配偶者控除の年収制限はいくらですか？

配偶者控除を受けるには、配偶者の年収が103万円以下、本人の年収が1,195万円以下です。

配偶者特別控除の年収制限はいくらですか？

配偶者特別控除を受けるには、配偶者の年収が201万円以下（正確には201.6万円未満）、本人の年収が1,195万円以下です。

確定申告年末調整給与と税金

2025年10月31日

「配偶者控除は年収が103万円以下」というのは聞いたことがある方も多いと思います。「103万の壁」、という言葉も耳なじみがあるでしょう。

こちらについては2025年からそれぞれ123万・160万に引き上げられたわけですが、他にも、配偶者控除については150万円、201万円という金額が登場したり、高所得者はNGという話もあったりします。

配偶者控除・配偶者特別控除を受けるには、配偶者の年収、本人の年収、それぞれに制限がありますので、図を使ってわかりやすく解説します。

まずは、この図をご覧ください。配偶者控除を受けるには、配偶者と本人の両方に年収制限があります。

配偶者控除配偶者特別控除

配偶者控除を受ける条件は、配偶者の年収が123万円以下です。これは、アルバイト・パート・契約社員など、給与をもらっている人の給与収入の場合です。

個人事業主・フリーランス・自営業の場合の条件は、所得58万円以下です。

2025年の改正で103万から引き上げられましたが、従来は「103万円の壁」と呼ばれていました。

配偶者控除を受けようとする本人にも年収制限があります。本人の年収が1,195万円以下です。（個人事業主・フリーランス・自営業の場合の条件は、所得1,000万円以下です）。これを超えてしまうと、配偶者控除を受けられません。

また、通常、配偶者控除の金額は38万円なのですが、
本人の年収が1,095万円を超えると26万円に減額され、
本人の年収が1,145万円を超えると13万円に減額されます。

以前は、本人の年収制限はなかったのですが、所得税の改正で、2018年（平成30年）から、本人にも年収制限ができました。

配偶者の年収が103万円を超えてしまっても、配偶者特別控除を受けられます。配偶者控除と同じく、配偶者特別控除を受けるには、配偶者と本人の両方に年収制限があります。

配偶者控除配偶者特別控除

配偶者特別控除を受ける条件は、配偶者の年収が201万円以下です（正確には201.6万円未満）。新たに「201万円の壁」と呼ばれています。

個人事業主・フリーランス・自営業の場合の条件は、所得133万円以下です。

以前は、年収制限はもっと低かったのですが（年収141万円以下だった）、2018年（平成30年）から、年収制限の基準が引き上げられました。

配偶者特別控除の金額は、配偶者の年収によって異なりますが、年収160万円以下なら、配偶者控除と同じ38万円の控除を受けられます。

なので、所得税だけでみると、「123万円の壁」はあまり関係なくて、むしろ「160万円の壁」のほうが大きいでしょう。

配偶者の年収が160万円を超えると、控除の金額は、36万円、31万円、26万円、、、と段階的に減っていき、年収が201万円を超えると、配偶者特別控除を受けられなくなります。