消費税の税込み価格、税抜き価格の計算方法は？

消費税の計算は簡単ですが、「あれ、どうやるんだっけ？」と、つい迷ってしまうことはないでしょうか。

• 消費税の税込み価格／税抜き価格の計算の仕方
• 1円未満の端数処理

について、詳しく解説します。

用語の整理

消費税の計算では、「税抜き価格」「消費税」「税込み価格」の３つの金額が登場します。
他にもいくつか呼び方がありますが、同じものですので、整理しておきます。

税抜き価格	別名「本体価格」	消費税が含まれない元の金額
税込み価格		消費税が含まれた金額
消費税	内税	税込み価格に対する消費税の金額
	外税	税抜き価格に対する消費税の金額

消費税の税率には、軽減税率8％と標準税率10%の2種類があります。

軽減税率8％	飲食料品（お酒を除く）・新聞
標準税率10%	上記以外・外食

1．税込み価格から税抜き価格・消費税を計算

小売店では原則、税込み価格を表示することが義務づけられています（総額表示）。そのため、日頃の買い物では、税抜き価格（本体価格）と消費税の額がすぐにはわからないことがあります。事業をしている人は、税込み価格から原価を計算したいこともあるでしょう。

そこで税込み価格から、税抜き価格（本体価格、または原価）と消費税を計算する方法です。

計算式

計算式に当てはめれば、税抜き価格と消費税を簡単に計算できます。

復習になりますが、税抜き価格から税込み価格と消費税は、このように計算しました。

• ①税込み価格＝税抜き価格×（1＋税率）
• ②消費税＝税抜き価格×税率

計算式①の「税込み価格」と「税抜き価格」を逆にするとこうなります。

• ③税抜き価格＝税込み価格÷（1＋税率）

この2つの計算式は「×」と「÷」が変わっていますが、まったく同じ内容になっています。

また、計算式②に計算式③を当てはめると、こうなります。

• ④消費税＝税込み価格÷（1＋税率）×税率
  　　　　＝税込み価格×税率÷（1＋税率）

かけ算「×」と割り算「÷」は順番を入れ替えても同じ結果ですね。

したがって、計算式③④は以下のようになります。

• ＜消費税率8％の場合＞
  ・税抜き価格＝税込み価格÷1.08
  ・消費税＝税込み価格×0.08÷1.08
• ＜消費税率10％の場合＞
  ・税抜き価格＝税込み価格÷1.1
  ・消費税＝税込み価格×0.1÷1.1

簡単に計算する方法（税率8%の場合）

割り算は苦手という方もいるでしょう。そこで、簡単に計算するコツを紹介します。

＜消費税8％の税込み価格から税抜き価格を計算するコツ＞

• 1.08で割る
• 0.926をかける

このどちらの方法でも税抜き（本体価格）を出すことができます。

例えば「税込み価格1,080円」と表示されていたら、次のように計算すれば税抜き価格1,000円が出ます。

• 1,080円÷1.08＝1,000円
• 1,080円×0.926＝1,000.08円

下の計算式では1円未満の端数の「0.08」が発生しましたが、大体1,000円になることがわかります。端数については後で解説します。

＜消費税8％の税込み価格から消費税を計算するコツ＞

• 8をかけて108で割る
• 13.5で割る

このどちらの方法でも消費税の額を出すことができます。

例えば「税込み価格1,080円」と表示されていたら、次のように計算すれば消費税80円が出ます。

• 1,080円×8 ÷108＝80円
• 1,080円÷13.5＝80円

なぜ同じになるの？と疑問に思われるかもしれませんが、分数に直すとわかります。

• 8をかけて108で割る　→　8/108＝2/27
• 13.5で割る　　　　　→　1/13.5＝2/27

簡単に計算する方法（税率10%の場合）

同様に、消費税率10％では計算のコツはこうなります。

＜消費税10％の税込み価格から税抜き価格を計算するコツ＞

• 1.1で割る
• 0.909をかける

＜消費税10％の税込み価格から消費税を計算するコツ＞

• 10をかけて110で割る
• 11で割る

2．税抜き価格から税込み価格・消費税を計算

次に、税抜き価格（本体価格）から税込み価格を求める計算のしかたです。

計算式

計算式に当てはめれば、税込み価格と消費税を簡単に計算できます。

公式を覚えていなくても、簡単な算数で計算できます。

消費税の金額は次の計算式で出します。

• 消費税＝税抜き価格（本体価格）×税率

次に、税抜き価格（本体価格）と税込み価格（消費税を上乗せした価格）の関係についてみていきます。先ほどの消費税の金額の計算式から、両者の関係はこうなります。

• 税込み価格＝税抜き価格＋消費税
  　　　　　＝税抜き価格＋税抜き価格×税率

この式は次のように書き換えることができます。

• 税込み価格＝税抜き価格×（1＋税率）

「％」は、計算をするときに数字を100分の1にします。
8％は8の100分の1なので0.08で、10％は10の100分の1なので0.1です。

したがって、上記の計算式は以下のようになります。

• ＜消費税率8％の場合＞
  ・税込み価格＝税抜き価格×1.08
  ・消費税＝税抜き価格×0.08
• ＜消費税率10％の場合＞
  ・税込み価格＝税抜き価格×1.1
  ・消費税＝税抜き価格×0.1

3．1円未満の端数処理

消費税の計算では、どうしても、1円未満の小数点がついた金額が出てしまいます。これを「端数」といいます。

1円未満には「銭」というお金の単位がありますが（100銭＝1円）、銭は日常生活では使いません。
そこで、端数の金額が出てきたら、その端数の金額を「1円とみなす」か「0円とみなす」か決めなければなりません。

「端数の金額を1円とみなす」方法は切り上げといい、1銭（0.01円）でも発生したら1円とみなす方法です。

「端数の金額を0円とみなす」方法は切り下げといい、99銭（0.99円）でも0円とみなす方法です。

切り上げと切り下げの中間が四捨五入です。
四捨五入は50銭（0.5円）以上を1円とみなし、49銭（0.49円）以下を0円とします。

切り捨て／切り上げ／四捨五入の計算結果の違い

税込み1,000円から税抜き金額と消費税を計算するとき、切り捨て／切り上げ／四捨五入でそれぞれ次のように結果に差がでます。

税込み1,000円の場合

端数の 処理方法	税率	税抜き金額 （円）	消費税 （円）
切り捨て	8％	926	74
	10%	910	90
四捨五入	8％	926	74
	10%	909	91
切り上げ	8％	925	75
	10%	909	91

端数処理は切捨てが多い

1円未満の端数の処理方法は法律で定まっていません。切り捨て、切り上げ、四捨五入、どれを利用しても問題ありません。

ただ端数を切り捨てたほうが客の利益になるので、切り捨てを採用する小売店が多いようです。

また業者と業者の間での取引では、両者で端数処理の方法を決めます。

さらに詳しくは、「消費税の端数計算、切り捨て・切り上げ・四捨五入？」をご覧ください。

4．消費税の表示は、税込み価格が義務

小売店などの事業者は、消費者に商品やサービスの価格を表示するときは、税込み価格（総額表示）で表示しなければなりません。

転嫁対策特別措置法により、2013年（平成25年）10月1日から2021年（令和3年）3月31日までは、税抜き価格（本体価格）を表示することが認められていましたが、2022年（令和3年4月1日）からは、必ず税込み価格の表示が必要です。

税込み価格とは別に、税抜き価格を表示することは可能です。ただし、税込み価格の文字が小さくて、税抜き価格の文字が大きいなど、消費者を誤認させるような表示方法をしてはいけません。

詳しくは、「税込み／税抜き、どちらの表示が正しいの？」をご覧ください。

まとめ

最後に、8%／10%のときの消費税計算方法を、もう一度おさらいしておきます。

税率	計算の種類	計算方法
8%	税抜き価格から税込み価格	税抜き価格×1.08
	税抜き価格から消費税	税抜き価格×0.08
	税込み価格から税抜き価格	税込み価格÷1.08 または 税込み価格×0.926
	税込み価格から消費税	税込み価格×8÷108 または 税込み価格÷13.5
10%	税抜き価格から税込み価格	税抜き価格×1.1
	税抜き価格から消費税	税抜き価格×0.1
	税込み価格から税抜き価格	税込み価格÷1.1 または 税込み価格×0.909
	税込み価格から消費税	税込み価格×10÷110 または 税込み価格÷11

1円未満の端数処理は自由に決めることができますが、小売店では切り捨てることが多いです。

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