国民年金・国民健康保険料の年末調整の書き方、間に合わない時の対処

会社員・公務員の方は、通常「健康保険」や「厚生年金・共済組合」に入っているので、一般に「国民年金保険料」や「国民健康保険料」の支払いはありません。

ですが、以下のようなケースに当てはまる方は年末調整で社会保険料控除を受けることができます。

• 子供の年金を親が肩代わりして支払った
• 過去の自分の国民年金を追納した
• 転職などで一時的に国民健康保険料を支払った

「社会保険料控除」は、支払った金額の全額を控除できるので、大きな節税のメリットがあります。

また、年末調整に間に合わないときの対処方法も解説します。

1．国民年金保険料と国民健康保険料の控除とは？

（1）国民年金保険料・国民健康保険料は「社会保険料控除」の対象

その年の1月1日～12月31日の間に支払った社会保険料が、「社会保険料控除」の対象となります。
「支払った」がポイントですので、前の年の保険料でも、その年に支払っていれば対象です。

ご自身や配偶者、子供の社会保険料（国民年金や国民年金基金、国民健康保険）を支払っている場合も、控除の対象となります。

控除できるのは年間に納めた社会保険料で、給与から天引きされた金額も対象となります
（給与から天引きされた健康保険料や厚生年金保険料は会社のほうで一括して計算しますので申告の必要はありません。）

対象となる社会保険料は以下の通りです。

• 国民年金保険料
• 国民健康保険料
• 国民年金基金の掛金
• 後期高齢者医療制度の保険料
• 介護保険料

（2）年末調整の「社会保険料控除」で還付金はいくら戻る？

例えば、会社員の父親が同居の子供（20歳以上の大学生）の国民年金を1年分前納した場合で考えてみましょう（2023年（令和5年）の場合）。

所得から194,090円を控除出来るので、所得税の税率がそれぞれ10%だとすると、「社会保険料控除」で戻る還付金の金額は以下の通りです。

さらに、翌年に天引きされる住民税についても少なくなります。住民税は税率10%ですので、19,409円分の節税となります。

所得税と住民税を合わせたら、次の金額分の節税となります。

決して少ない金額ではありませんよね。

2．国民年金・国民健康保険（国保）の年末調整の書き方

年末調整で国民年金保険料・国民健康保険料（国保）の控除を受けたい方は、以下2点の書類を会社に提出しましょう。

1. 保険料控除申告書
2. 社会保険料（国民年金保険料）控除証明書
   ※国民年金の場合のみ

まずは、保険料控除申告書の書き方を解説します。

「保険料控除申告書」は10～11月ごろ会社から配られます。この書類の「社会保険料控除欄」に必要事項を記入して会社に提出しましょう。

書き方の例を、2つほど掲載しておきます（図中の金額は、上記の最新年度の金額とは異なります）。

【本人の保険料を支払った場合】

【子供の保険料を支払った場合】

国民健康保険・国民年金の「支払先の名称」

国民年金であれば「日本年金機構」、国民健康保険であれば「○○市」「○○区」など、社会保険料の支払先を書きます。

社会保険料控除の欄が足りない時は？

書く欄が足りなければ、提出先の会社に相談しましょう。会社は預かった保険料控除申告書を税務署に提出するわけではないので、会社に内容が正しく伝われば良いのです。

保険料控除申告書の詳細な書き方については、こちらの記事をご覧ください。

3．控除証明書は必要？

控除証明書が必要な保険料と、不要な保険料があります。

（1）国民年金：控除証明書か領収書が必要

国民年金保険料の控除を申請するには、記入した「保険料控除申告書」に、「控除証明書」を添付する必要があります。
そのほか、「国民年金基金の掛金」の場合も控除証明書が必要です。

「社会保険料（国民年金保険料）控除証明書」は、その年に支払った国民年金保険料の納付額を証明する書類で、日本年金機構から郵送されます。
ハガキサイズのものと、A4用紙サイズのものがあります。

こちらは、ハガキサイズのサンプルです。

支払った国民年金保険料を証明できれば良いので、控除証明書の代わりに領収印のある領収書を使用することも可能です。

（2）国民健康保険：控除証明書は不要

国民健康保険料の控除を受ける際には、控除証明書の添付は不要です。

そのほか、後期高齢者医療保険料、介護保険料の場合も控除証明書は不要です。

4．控除証明書はいつ発送される？　年末調整に間に合わないときは？

（1）控除証明書の発送時期

国民年金保険料を支払ったことを証明するための「社会保険料（国民年金保険料）控除証明書」について、令和5年分の発送時期については、日本年金機構から次のスケジュールが発表されています。

国民年金保険料を払った時期	発送時期
令和5年1月1日～令和5年10月2日	令和5年10月下旬から11月上旬にかけて順次発送
令和5年10月3日～令和5年12月31日	令和5年2月下旬

（2）控除証明書が年末調整に間に合わないときは？

控除証明書が手元に届かず、年末調整に間に合わないときは、領収印のある領収書（正しくは「領収証書」）を使用することでも可能です。

領収証書は納付書とセットになっており、支払った後、切り離されて渡されますので、捨てずに大切に補完しておきましょう。

下図は、納付前の実際の領収書（領収証書）です。

会社によっては、年末調整の処理が終わった後で、1月くらいになってからでも、後から提出すれば受け付けてもらえる場合もありますので、会社の担当者に相談してみましょう。

それが無理であれば、年末調整は無理ですので、自分で確定申告をすることになります。

5．国民年金保険料の控除について、よくある質問

ここから国民年金保険料の控除に関してよくある疑問点と回答をまとめています。

【参照】日本年金機構　年金Q&A

2年前納した国民年金の社会保険料控除はどのような方法で行うのですか？

1. 全額を納めた年に控除する方法
2. 各年分の保険料に相当する額を各年に控除する方法

いずれか一方を選択できます

年末調整で国民年金の追納分も申告する必要がありますか

年内（1月1日～12月31日）に、追納分の国民年金保険料を納めた場合は「社会保険料（国民年金保険料）控除証明書」を添付して、申告する必要があります。

支払った国民年金保険の金額がわからない時はどうすればいいですか？

国民年金保険料の納付額は日本年金機構から送られる「社会保険料（国民年金保険料）控除証明書」で納付金額を確認できます。
また、各年金事務所へ電話で問い合わせることもできます。

国民年金の免除を申請している場合も年末調整で申告する必要がありますか

社会保険料控除は「年中に自分で社会保険料の支払いをしている人」が対象なので、年金の支払いを免除されている方は控除の対象にはなりません。ただし、追納して過去分の年金を収めた場合は申告することができます。

控除証明書をなくしてしまったのですが再発行できますか？

控除証明書を再発行することができます。

「ねんきんネット」のユーザIDがあればWEB上から再発行申請ができます。また、ねんきん加入者ダイヤル・年金事務所で電話による受付も行っています。ねんきん加入者ダイヤル等で依頼する場合は、マイナンバーまたは基礎年金番号を用意しましょう。

子供の分を肩代わりして納付しましたが控除できますか？

控除できます。

控除できるのは納付義務のある人ではなく、実際に保険料を納めた人です。子や配偶者の分も控除できますし、過去の分も控除できます。また 親族は6親等以内の血族と3親等以内の姻族（配偶者の血族）も生計が同一であれば控除できます。大学生の1人暮らしの子に仕送りをしている場合など同一生計であれば遠隔地もOKです。

学生・子供の国民年金保険料を親が支払う場合、年末調整の書き方はどうなりますか？

控除申告書の「保険料を負担することになっている人」の氏名欄にその家族の名前を、続柄欄にあなたから見た家族の続柄、つまり「子」と記入しましょう（下図参照）。

年末調整や確定申告以外に、この控除証明書が必要になることがありますか?

年末調整・確定申告で所得税の申告は行わないものの市区町村民税の申告を行う場合は、市区町村民税の申告の際に、この控除証明書が必要となる場合があります。それ以外は、この控除証明書が必要になることはありません。

6．国民健康保険料（国保）の控除について、よくある質問

ここから国民健康保険料の控除に関してよくある疑問点と回答をまとめています。

支払った国民健康保険の金額がわからない時はどうすればいいですか？

お住まいの市区町村へ電話で問い合わせることで確認できます。世帯主または同世帯の人には、本人確認後、納付済額を口頭で知らせてもらえます。それ以外（別世帯の人）には、原則として世帯主の住所へ納付済確認書の郵送を依頼する方法となります。

または、以下のような方法でも確認しできます。

口座振替による支払い分

通帳の記載内容または12月中旬に届く「口座振替済のお知らせ」などから納付額が確認できます。

納付書による支払い

納付書で国民健康保険保険料を納付した場合は、支払い時に切り離して渡される領収書（領収証書）で納付額を確認できます。

特別徴収（公的年金からの天引き）による支払い分

年金から天引きで国民健康保険料を納めた場合は、1月末ごろに年金保険者（日本年金機構等）から送付される「公的年金等の源泉徴収票」（障害年金、遺族年金を除く）で納付額を確認できます。

国民健康保険の保険料を世帯主以外が支払っている場合は？

国民健康保険の支払い義務は世帯主にありますが、実際に支払っているのが世帯主ではなく別の家族であるならば、その方が社会保険料控除の申請をします。

加入者ごとに申告をしたいので、それぞれの保険料を教えてもらうか納付額証明を発行してもらう事はできますか？

国民健康保険料は世帯単位で計算を行っているため、加入者ごとに保険料を計算することはできません。

また、納付済額証明を加入者ごとに発行することもできません。
加入者それぞれが申告する場合は、納付済額を上限として、各々が負担した金額を申告します。

【参照】厚木市　国民健康保険　よくある質問

社会保険料控除のお知らせと年金の源泉徴収票では国民健康保険料の金額が違うのですが何故ですか？

年金の源泉徴収票に記載されている金額は予定額です。
途中で変更があった場合は金額が違う場合があります。

【参照】厚木市　国民健康保険　よくある質問

社会保険料控除の対象となる期間はいつからいつまでですか？

対象期間は以下の通りです。

• 年末調整のとき　→　その年の1月1日から12月31日までに納付した金額
• 確定申告のとき　→　前年の1月1日から12月31日までに納付した金額

※国民健康保険料は年度（4月～3月）ごとに決定されますが、この期間とは異なるので注意しましょう。

【参照】八千代市　国民健康保険　よくある質問

国民健康保険に加入しており、毎年きちんと納税しています。わざわざ申告しなくても、住民税を算出する際に自動的に控除の計算に入れてくれてもよいのではないでしょうか？

社会保険料控除は、支払い義務者ではなく実際にその保険料を支払った方が控除として申告します。自治体では、実際に支払った方を特定できないため申告が必要となります。

【参照】坂戸市　住民税Q&A

昨年の国民健康保険料が未払いだったので、今年の4月に支払いました。この分は昨年分として申告するのでしょうか？

社会保険料は、実際にその保険料を支払った年が控除の対象となります。今年の分として年末調整や翌年の確定申告で申告します。

【参照】坂戸市　住民税Q&A

まとめ

国民年金と国民健康保険の保険料について、年末調整の書き方と、控除証明書が間に合わない場合の対処方法について主に解説しました。

• 国民年金保険料、国民健康保険料は社会保険料控除の対象
• 支払った保険料を全額控除できるので、大きな節税効果がある
• 年末調整では、「保険料控除申告書」の「社会保険料控除欄」に記入する
• 国民年金は控除証明書が必要、国民健康保険（国保）は控除証明書は不要
• 控除証明書が年末調整に間に合わないときは、支払ったときに渡される領収証書の提出でも対応可能